话题：管理层凌驾于内部控制之上的风险是什么意思
推荐回答：内部控制体现的形式最常见也是最基本的就是各种制度规章和各种相互牵制的工作流程，然而，管理层凌驾于内部控制之上意味着管理层通过权力等手段无视规章制度存在而导致内部控制失效。
话题：为什么管理层凌驾内部控制之上是特别风险
推荐回答：内部控制的缺陷就是管理者凌驾制度的问题，任何控制措施都是管理层授权的方式下产生的。
话题：注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目...
问：a、合理制定具体审计计划 b、评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有...
推荐回答：b、评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效 如果内部控制不合理，就不必可虑是否有效了，如果内部控制是合理的，那还要测试是否有效，从而才去执行a中的具体审计计划，如果内部控制不完善甚至管理层凌驾于内部控制之上，就要以实质*程序为...
话题：内部控制的固有限制是由于？
推荐回答：内部控制存在固有局限*，其原因在于：在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
话题：“注册会计师审计中的风险控制问题研究”选题的毕业...
问：题目可以适当改动 写点什么呢 暑假要完成文献和框架啊 求助 有什么*...
推荐回答：【摘要】风险导向审计作为一种现代审计模式，已在发达国家的审计实践中得到普遍应用。*注册会计师执业准则体系的实施，标志着我国以风险导向审计为基础并顺应*趋同大势的审计准则体系的确立。新审计准则体系最重要的变化，就是审计理念从...
话题：企业内控如何分工明确
推荐回答：也就是说，你卖给客户什么并不重要，重要的是你为客户做了什么，你所做的与你要达到的目的之间有什么重要关联。内控职能的发挥也应基于这种理念，这样才会让业务部门主动接纳而不是消极对抗，才能使内控成为“产品”，能赢得客户。 双内控的构成，...
话题：5、什么是内部控制？内部控制的目标有哪些？ 6、什...
推荐回答：内部控制:美国准则委员会（asb）所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在...
话题：审计风险中内部控制的局限*是什么？
推荐回答：同学你好，很高兴为您解答！ （一）内部控制的固有局限* 内部控制存在固有局限*，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠*提供合理的保证。内部控制存在的固有局限*包括： 1．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制...
话题：注册会计师在审计华兴公司财务报表时的问题
问：1. 注册会计师在审计华兴公司财务报表时，注意到华兴公司的内部控制存在...
推荐回答：(2)实物证据,某一时点存在,不能*他的权属。应该检查相关所有权凭证,合同等。 (3)内部控制存在严重缺陷,很有可能管理层凌驾于内部控制之上,而声明...
话题：审计人员能完全信赖被审计单位的内部控制制度吗?为...
问：审计人员能完全信赖被审计单位的内部控制制度吗?为什么?
推荐回答：内部审计不只是做合规*审计。内部控制需要达到充分，有效，效益原则。 如果要知道内部控制的成效，首先要进行符合*测试，并对控制进行分析。 然后再对控制进行实质*测试，
第2篇：财务内控管理制度2
财务内控管理制度
一、 目的
为保证公司资产的安全完整和有效运用，防止公司资产损坏和流失，同 时为提高企业经营管理水平和经济效益，促使各部门高效、有序开展工作，明确责任、各负其责、相互支持配合，以确保公司经营目标的顺利完成。 二、 适用范围
本制度适用于鼎泰盛集团公司以及运营公司的所有员工。 三、 实施细则:
一) 货币资金管理
1、公司财务科负责对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡， 严格把控资金，确保公司生产经营所需资金及时筹措和合理使用。
2、货币资金的支付，必须严格按公司的审批权限经各经营公司主要负责人或分管领导审批，方可到财务科办理相应手续后支付款项。
3、公司财务科负责认真做好公司货币资金收付的日常管理工作(具体岗位:现金会计、银行会计)，并严格按各经营公司提报的资金预算计划支付款项。
4、财务科有权拒绝支付计划外资金，特殊情况须提报董事长批准，方可到财务办理支款手续。
5、财务科负责于每日下午下班前向公司领导报送<货币资金收支日报表>，及时向公司领导汇报资金收支情况并负责提出相应建议。
6、财务科长负责每月25日前对公司的货币资金情况进行抽查盘点一次，以保证公司货币资金的安全*、可靠*，防范资金风险发生，确保账实相符
率达100%。
二)应收帐款管理
1、为加强企业对应收帐款的管理，避免、减少坏账损失发生，提高企业的经济利益，避免给公司造成资产流失。
2、营销中心负责应收账款的日常管理，客户档案管理，销售合同台帐登记，货款回收计划表、合同订单计划及完成情况表的编制工作。将公司年度销售目标按产品大类(即:常规产品、连续式、静水压设备)分解细化到每个月份中，做出月度销售订单计划与实际报表，统计月度订单达成率，并制定考核指标，报财务科进行汇总统计。
3、财务科负责销售与收款等应收款的结算与记录，监督管理货款回收，监督应收账款的日常管理(具体岗位:销售会计)。
4、财务科负责每月向董事长报送运营公司上月应收账款、合同订单、产值、发货计划与实际完成情况表，以及应收账款、合同订单、产值、发货达成率，并做矩状图表分析表。
5、运营公司月度报财务科报表:
5。1营销中心每月28日下午5点前报销售会计<货款回收计划表>，报银行会计<次月用款计划表>；
5。2营销中心每月4日下午5点前报销售会计上月<合同订单计划与实际完成情况明细表>、1-上月<合同订单签订情况明细及汇总表>；
5。3每月30日或31日前报银行会计<本月用款计划与实际差异原因分析表>；
5。4每月5日下午5点前与现金会计核对<部门费用台帐>，对于不符事
项要在6日下午5点前及时查明原因通知财务，确保双方账务数据保持一致。
5。5每月2日下午5点前报销售会计<上月已发货未*客户商品信息汇总表>，标明未*原因及待*时间。
6、坏帐核销管理程序 6。1坏帐损失确认原则
6。1。1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的*或者*部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏帐损失。
6。1。2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。
6。1。3涉诉的应收款项，已生效的*法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏帐损失。
6。1。4逾期三年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
6。1。5逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国*、*、*地区的，经依法催收仍未收回的，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业*后，作为坏帐损失。
6。1。6坏帐损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。
6。2坏帐损失企业内部处理程序
6。2。1营销中心提出坏账核申请，阐明坏帐损失的原因和事实，提供企
业内部*材料和外部具有法律效力的*文件。
6。2。2财务科根据核销申请，按公司应收帐款管理办法，出具具体意见提交公司董事会审定。
6。2。3涉及诉讼的坏帐损失，由法务办委托律师出具法律意见书。 6。2。4集团内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。
6。3逾期三年以上的应收账款形成的坏帐损失，实行账销案存，继续保留追索权，由营销中心负责追索。
三)其他应收款管理
1、财务科负责其他应收款的日常管理工作(具体岗位:现金会计)。 2、各经营公司凡涉及有其他应收款在帐的，部门负责人及副总经理、总经理有督促其按时归还借款之责任，如借款人不能偿还时，按公司<因公借款管理规定>由该借款的签批领导代为偿还。
四)存货管理
为加强财务对公司仓库的管理力度，强化对公司存货的管理，降低存货风险，提高存货周转率，减少资金占用，最大限度地降低物流费用，增强企业竞争力，以保证公司经营目标的实现，特对公司存货制订本管理规定。
1、仓库存货管理的主要任务
1)仓库管理标准化，以保证材料及成品在存储期间的数据准确、*能完好、质量优良、确保安全。
2)及时为生产提供优质的材料、零配件以及半成品，做到收发迅速、方
便快捷。。
3)及时为销售部提供合格优质的产成品，确保按客户要求准时发货。 4)明晰、完整、及时记录出入库情况，定期与财务核对存货出入库及结存情况，汇报仓库存货数据。
5)原材料和成品应分类分区域存放。 2、存货存放管理
材料及成品必须按类别、*能、特点和用途分类分区域摆放，要做到[二齐、三清、四号定位"。
a二齐:物资摆放整齐、库容干净整齐。 b三清:材料清、数量清、规格标识清。 c四号定位:按区、按排、按架、按位定位摆放。 3、存货入库管理
物料进库时，仓库管理员必须做到按采购订单、送货单、检验合格单，办理入库手续；拒绝不合格的物料入库；对不能入库的材料仓库管理员要积极与相关部门沟通原因及处理意见，否则不得无故拒绝入库或拖延入库时间。外购材料物资办理入库时，仓库管理员必须严格按采购订单清点材料物资的品名、数量、材质、规格型号等，如发现材料物资的品名、数量、质量、规格型号等单据信息不全时，不得办理入库手续。未办理入库手续的物资可放在暂放区域，不则与入库材料混放，同时在短期内通知经办人员负责处理。
生产车间成品办理入库时，仓库管理员必须严格按统计员编制、生产事业部部长签字确认的产成品入库单清点产品名称、数量、规格型号等，如发现产成品的名称、数量、质量、规格型号等单据信息不全时，不得办理入库手续，同时在短期内通知经办人员负责处理。
外购材料入库流程
自制产成品入库流程
4、存货出库管理
各类材料的发出，原则上采用先进先出法。材料出库时必须先办理好出库手续，方可凭单发货，并做到限额领料，车间领料员与仓库管理员应同时核对物料的名称、规格、数量、质量状况，两方核对正确后方可发料；凭领料人签字的材料出库单及时登记入帐，入卡。
原材料出库流程
成品发出由销售内勤人员根据销售合同制作销售订单，并到财务部开具
发货单和销售出库单，仓库管理员凭销售人员签字的销售出库单仓库联发货，并及时登记入账、入卡。
成品出库流程
仓库保管员对库存物资要进行定期和不定期的自查盘点，如发现问题和差错，应及时查明原困，并进行相应处理。如属短缺或需报废处理的，必须经总经理、董事长批准后方可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料缺失减少或质量上存在问题应及时以书面形式逐级向公司领导汇报。
5、车间工具管理
各部门到仓库领用工具时，仓库保管员要做好工具领用登记，建立健全工具台帐，用毕及时收回并登记工具使用情况。生产车间内所有物品摆放应按照以划分区域进行摆放，其区域内不得出现与之不符的物件。对废品要及时清理，保持车间内卫生整洁。
6、存货定期或不定期抽查、盘点
财务部负责对仓库存货管理工作进行监督，年末必须要组织仓库、财务对材料物资进行全面清查、盘点，月度要对仓库存货管理情况进行定期或不定期抽查、盘点，按各材料大类分别抽查帐实情况(抽查率达10%)，抽查发现异常情况要查明原因提出改进意见和监督措施，确保库存材料物资的安全完整。
7、成本核算流程
例如阿里巴巴。
)根据产品bom，输出机加工件材料定额，并
与实际领用材料对比，形成投入产出分析。
(1)根据产成品入库单和材料领用
)通过*表与机加工车间人工费用对比，核
算机加工件费用归集是否正确。
3)对于机加工车间外协，费用单独统计，对应
产品明细。
(2)根据材料领用出库单汇总各产 品直接材料成本。
(3)根据车间统计提供人工费用统 计，汇总各产品直接人工费 用。
(4)通过产品bom 范围。
(5)根据bom 将产品按明细分列，注明客户，所产生的材
料费用，人工费用，所分摊的制造费用和各 项税费，后续安装费用，销售人员在该项目 产生的差旅费等，并核算产品净利润。
五)固定资产管理
1、固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋及建筑物、机
器设备、运输工具、电子设备、工器具及家具等。
2、固定资产计算折旧的年限如下: 2。1房屋、建筑物，为20年；
2。2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 2。3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 2。4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 2。5电子设备，为3年。
3、公司各项固定资产按分级负责与归口管理相结合，责任权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁保管、谁维护。各部门负责办公类固定资产的日常管理，综管、财务负责监督管控；生产公司负责生产类固定的日常管理，设备科、财务负责监督管控。
5、固定资产编码:综管负责办公类固定资产的统一编码，设备科负责生产类固定资产的统一编码，编码原则应按公司名称、固定资产大类、名称、顺序号，确保能在编制码中显示出每项固定资产的总数量。
5。1办公类固定资产编码规则如下:
5。1。1 a、家俱类(主要指:文件柜、办公桌椅、书橱、沙发、床、衣橱、餐厅家具等)编码为dtsa-wjg-001 简析:dts代表鼎泰盛 a代表家俱类 wjg代表文件柜 001为顺序号；
5。1。2 b、电子设备类(主要指:电脑、打印机、*箱、洗衣机、消防器材、网络工程等)编码为dtsb-dn-001 简析:dts代表鼎泰盛 b代表电子设备类 dn代表电脑 001为顺序号；
5。1。3 c、运输工具类(主要指:汽车、客车等)编码为dtsc-qc-001 简析:dts代表鼎泰盛 a代表运输工具类 qc代表汽车 001为顺序号；
5。2生产类固定资产编码规则如下:
5。2。1 a、大型设备类(主要指:锯床、剪板机、折弯机、大型切割机、抛光机等)编码为dtsa-jc-001，简析:dts代表鼎泰盛 a代表大型设备类 jc代表锯床 001为顺序号；
5。2。2 b、工装模具类(主要指:架体、平台、小车、工具橱、模具等)编码为dtsb-xxx-001 简析:dts代表鼎泰盛 b代表工装模具类 jt代表架体 001为顺序号
5。2。3 c、小型设备类(主要指:氩弧焊机、小型切割机、气保焊机、砂轮机、锯铝机等)编码为dtsc-yhhj-001，简析:dts代表鼎泰盛 c代表小型设备类 yhhj代表氩弧焊机 001为顺序号
5。2。4 d、货车类(主要指:货车、时代轻卡等)编码为dtsd-hc-001，简析:dts代表鼎泰盛 d代表货车类 hc-货车 001为顺序号
6、固定资产的申购按公司<物品申购管理规定>执行。
7、固定资产的出入库
7。1外购固定资产的出入库，综合管理部负责办公类固定资产的采购和入库，使用部门负责到财务办理出库；设备科负责生产类固定资产的申购和到财务办理出库，采购部负责采购并到仓库办理入库。
7。2自制固定资产的出入库，生产公司负责自制固定资产的制作，完工当日到仓库办理入库，由设备使用部门负责到财务办理出库。
8、建立健全固定资产台帐
8。1办公类固定资台帐:固定资产的使用部门为归口管理部门，负责本部门所有固定资产的全面日常管理工作，建立健全本部门固定资产台帐，并于每月末与综管、财务核对台帐，保证做到账账相符、账物相符。
8。2生产类固定资产台帐:设备科为生产类固定资产的归口管理部门，负责公司所有生产类固定资产的全面日常管理工作，建立健全生产类固定资产台帐，并于每月末与财务核对固定资产台帐，保证做到账账相符、账物相符。
9、固定资产的转移及交接
所有固定资产未经固定资产归口管理部门批准，任何部门不得擅自转移、借出固定资产。
固定资产转移时，由原归口管理部门填制<固定资产转移登记表>，写明转移原因，经调入、调出部门双方固定资产台帐管理员和部门负责人签字确
认，办公类固定资产转移时需经综管部批准并登记后，方可到财务(具体岗位:固定资产会计)办理固定资产台账和卡片的变更手续。
10固定资产损坏或遗失的处理
由于使用人个人原因，至使领用或借用固定资产发生损坏、遗失，导致公司资产损失时，由使用人承担赔偿责任。具体赔偿标准如下:
10。1整体遗失或毁损且不可修复的，设备购入年限在五年以内的，按设备净值赔偿。
10。2部分损毁且可修复的，修复原状(外观、内在*能、功能)，按实际发生费用进行赔偿。
10。3有特殊原因的，使用人或设备管理员出具详细说明，提出初步赔偿意见，并协同综管、财务等部门对损毁或遗失情况进行评估，确定赔偿金额报公司领导批示，按领导批复意见处理，交公司财务执行。
11、固定资产的报废
申请报废固定资产需具备以下条件之一:
1) 已经超过使用年限且不能继续使用；
2)因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰需要更新换代；
3)严重毁损，使固定资产失去了原有功能并且无法恢复到正常使用状 态；
4) 固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量已超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险；
满足上述条件任意一项的固定资产，由使用部门提出报废申请，详细说明报废原因和处置意见，经部门负责人和分管领导确认，办公类固定资产需
综管部审核，报董事长批准，持领导签批的报废申请到财务办理报废手续，变更固定资产台帐和卡片。
12、固定资产出售
需要出售的固定资产，由归口管理部门到财务核实固定资产的购入期限、原值、已提折旧、已使用年限、现净值，预计固定资产的出售价格或转让价格，经部门负责人和分管领导确认，办公类固定资产需综管部审核，报董事长批准，持领导签批的报废申请到财务办理出售手续，变更固定资产台帐和卡片。
13、固定资产的清查
13。1为确保公司固定资产的安全完整和有效使用，各部门必须每季度对本部门的各项固定资产进行清查、盘点一次，以便全面掌握本部门固定资产的分布及实物情况，保证做到账物相符，若发现有丢失或损坏的要及时查明原因，追溯使用人责任。
13。2集团公司至少每年组织全面清查、盘点一次，由各部门负责对本部门固定资产进行全面自查，综管、财务负责监督清查、盘点工作，并编制固定资产清查报告，由归口管理部门负责人或分管领导确认、综管及清查人审核，报公司领导审阅。
14、固定资产的维护
设备科要制定生产类固定资产的*作规程，指导、培训使用人按正规*作流程使用固定资产，以延长固定资产的使用寿命，并对固定资产产生故障的时间和原因、故障前征兆、维修方法、维护时间和人员等情况进行详细登记， 以便对固定资产的整体状况有所了解。
六)短期借款管理
为提高资金使用效益，规范借款管理及报销程序，减少资金不合理占用，规避借款坏帐损失风险，将公司借款分为员工因私借款、员工因公借款、员工备用金借款和银行借款等四大类进行管理和管控。
员工因私借款:公司原则上不得发生个人借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请，经部门负责人签字确认、总经理审核、财务总监复核、董事长签批后方可到财务办理支款手续；员工私人借款需在*发放时予以扣回，特殊情况要另行审批；对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担相应损失。
员工因公借款:因公借款包括差旅费、业务招待费、办公费、其他业务费用等；应根据业务事项填写<差旅费用报销单><招待费用报销单><后勤保障费用报销单>等报销审批单据，按公司各项报销管理制度核销帐务，冲减因公借款；无故不办理报销手续又不归还借款的，不得再借款，所欠借款经催收无效的，财务有权直接从借款人*中扣回。
员工备用金借款:是为了方便员工开展业务而设立的借款项，对于需要备用金的员工，应由其本人出具书面备用金审批表，经部门负责人签字确认、总经理审核、财务总监复核、董事长签批后方可到财务办理支款手续；备用金应专款专用，财务有权随时检查备用金的使用情况；备用金借款实行[前帐不清、后款不借"的原则，借款人必须定期及时凭报销单据到财务核销备用金；所有借支备用金的员工，在年度终了前或离职时必须将所借备用金结清，未结清人员财务有权在其*中扣回。
因公借款必须严格执行公司借款审批流程，按正常程序逐级签批，对借款人
未能偿还的借款，由直接签批领导代为偿还；因跨级签批造成的未能偿还的借款，由签批领导负责偿还。
银行借款:为保证公司资金的正常运转，由财务负责制定年度银行借款及还款计划和月度借款及还款计划，报董事长批准后方可办理银行融资业务；按借款到期日提前1个月开始提报续贷资料、走续贷审批流程、协助公司筹备还款资金，以保证每笔借款能够按时归还，且后续放贷款可以及时到位。
七)应收、应付*管理
财务银行会计负责公司应收、应付*的保管和存档，建立*备查薄，及时登记各*的收、付、结存信息，详细注明*收付的日期、金额、客户名称、用途等内容。
银行会计必须严格按公司付款流程支付各类*，并在*背面加盖公司财务印鉴、填写公司名称，防止*在使用过程中出现问题引发资金风险。
八)应付账款管理
1、仓库管理员必须在每月10日、20日、30日分三次将当月的采购入库单传财务材料会计审核。
2、仓库管理员必须在每月30日下午4点前对t6帐套中所有材料入库单、出库单进行审核，以保证财务结账及时。
3、每月25日前已办理入库手续的所有材料物资，采购部必须于当月28日前严格按入库单客户联(黄联)项目内容催促供应商开具增值税专用*到财务办理入账手续，若未按时开具*办理入帐手续的，将按每张入库单50元考核供应商。
4、财务材料及应付会计负责对材料*及时核销入帐，确保每笔应付款
项入帐金额准确无误，按时与各供应商核对账面余额，分半年度和年度两次发询证函进行全面账务核对，并将双方核对确认的询证函分类存档管理。
5、供应商批款程序及流程必须严格按公司<费用结算管理制度>执行。
九)统计员的管理权限
高层管理者是企业的大脑，要思考企业的方向和战略，中层管理者是企业的脊梁，需要协调大脑传达和执行命令到四肢--基层。而各经营公司的统计员是建立部门大数据库的具体*作者，他是部门数据工作对接的桥梁和纽带。
为确保集团公司统计及收集数据的及时*、准确*，运营公司统计员应分为行政管理和业务管理两个类别，行政管理属运营公司，业务管理属财务中心，集团公司财务中心对运营公司各统计员具有业务指导权和人事任命及罢免权，财务具有随时调度指挥统计员提报整理各项数据的权利，统计员必须积极配合，支持财务工作。
财务科 2016年5月3日
第3篇：xxx乡财务内控管理制度
xxx乡内控制度及管理办法 为了加强我乡的财务管理，杜绝浪费、减少不合理的开支，以保障乡*工作的顺利进行。特作如下规定:
一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行<会计法>和财经纪律。严格按财政局的规定从严控制经费的开支。核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。对不符合财经纪律和报销规定的有权*和不予报销。
二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。
三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到[钱账分离，不准一人监管"。及时完成各项财务工作。
四、预算经费公务支出坚持[统一审核，一支笔审核"，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。
五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字，并送乡长审批。未经乡批准的费用，财会人员不得付款。 六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。
七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。 八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。
九、严格现金的管理使用。现金的开支，必须按规定的范围支付。
十、因公出差要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。 十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。 十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按<会计法>的规定办理。