收支两条线管理规定_收支两条线管理制度
第一条我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《*品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。我局事业*收费是指依据*财政部门、发展与计划改革委员会和国家食品*品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费，属于财政*资金收入。
第二条收支两条线管理的基本要求
1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。
2、收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。
3、收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位*、银行缴款、财政统管的模式。
4、执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。
第三条行政事业单位收支两条线业务的核算
取得按规定应上缴国库的款项，应通过“应缴预算款”科目核算，取得按规定应上缴财政专户的款项，应通过“应缴财政专户款”科目核算。行政事业单位收到财政预算拨款时，应通过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。事业单位收到从财政专户核拨的资金时，应通过“事业收入”科目核算。
第四条执法人员当场收缴的罚款，事业*收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付指定的银行。
第五条行政罚没收入和事业*收费以银行转帐方式缴入单位指定的银行帐户，单位应在款项到帐户后及时转入国库或预算外资金帐户。
第六条违反规定，擅自设置行政罚没处罚或者设立事业*收费项目的，对直接负责的人员和其他直接责任人员将按有关规定给予处分。
第七条违反规定，擅自变更行政罚没范围或事业*收费标准的，对直接负责的人员按有关规定给予处分。
第八条对行政事业*收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费的，对直接负责的主管人员按有关规定给予处分;
第九条违反财政*管理规定实施行政罚没、事业*收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定给予处分;以实施行政罚没、事业*收费的名义收取钱物，不出具任何*的，给予开除处分。
第十条不履行行政罚没、事业*收费职责，应收不收、应罚不罚，经批评教育仍不改正的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告处分;情节严重的，给予记过或者记大过处分。
第十一条截留、挪用、坐收坐支行政罚没收入、事业*收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节严重的，给予撤职或者开除处分。
第十条对坚持原则*违法违纪的行政罚没、事业*收费行为的单位或者个人打击报复的，给予降级处分;情节严重的，给予撤职或者开除处分。
第十一条实施行政处分的权限以及不服行政处分的申诉，按照国家有关规定办理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第2篇：医院*品收支两条线管理暂行办法
导语：为了控制*品费用不合理增长，促进医院合理用*，制定本办法。下面是小编收集的医院*品收支两条线管理暂行办法，欢迎阅读。
一、县及县以上公立非营利*医院(以下简称医院)执行本办法。
农村卫生院、民办非营利医院和只经销由省级卫生、*品监管部门审定的常用和急救用*的社区卫生服务组织、诊所以及*品收入占医院业务收入比例在30%以下的医院不执行本办法。
二、医院要严格执行《医院财务制度》、《医院会计制度》。对医疗收支、*品收支进行分开核算。医院要在严格界定各项业务收入*质基础上，分别将各项业务收入计入医疗收入和*品收入科目中。医疗服务和*品经销的各项直接费用，要分别列入医疗支出和*品支出。医院的管理费用，要按制度的规定合理摊入医疗成本和*品成本。要依据有关规定严格控制费用支出，严禁乱摊费用、扩大成本。卫生行政部门要加强对医院成本核算管理的监督检查。
三、医院*品收入扣除*品支出后的纯收入即*品收支结余，实行收支两条线管理。医院*品收支结余上交卫生行政部门，统一缴存财政社会保障基金专户，经考核后，统筹安排，合理返还。
四、卫生行政部门根据医院上报的会计报表核定医院*品收支结余上交金额。具体核定方法，可按医院的功能及用*特点进行分类，分别计算平均*品收支结余率，确定*品收入上交比例，并据以核定各医院的*品收支结余上交金额;也可按各医院实际*品收支结余核定上交金额。
五、卫生行政部门集中的*品收支结余资金，主要用于弥补医院的医疗成本和发展建设，也可根据需要用于社区卫生服务和预防保健事业。在核定返还金额时，应考虑中医医院、民族医院和部分专科医院的特点，给予照顾，具体办法由各地自定。
用于弥补医疗成本的资金总额，按不同类别医院的医疗收入、离退休人员经费(由财政补助的)减医疗支出确定。可以根据不同类别医院的平均医疗收支亏损率分别测算确定统一的医疗收入返还比例，也可以根据不同类别医院的业务工作量分别测算确定统一的单位业务量返还定额，结合考核情况核定各医院的返还金额。考核的主要依据是医院会计报表和相关资料。考核的主要内容是医院*品收入占业务收入比重、平均门诊人次费用、平均住院床日费用等。卫生行政部门要制定具体考核办法，并按*品收支两条线管理范围对医院进行考核。
用于医院发展建设的资金实行项目管理，要按照区域卫生规划的要求，充分考虑区域内不同类别、级别医院的功能、学科发展和技术进步等因素，通过立项论证等与财政专项补助统筹安排。
用于社区卫生服务和预防保健事业的资金可按不超过弥补医疗成本后的*品收支结余的10%提取，并实行项目管理。
六、医院*品收支结余按季上交。用于弥补医疗成本的资金按季返还，用于医院发展建设和社区卫生、预防保健的资金，按项目支出的实际需要，一次或分次核拨。
上报医院季度会计报表、核定下达上交金额、上交*品收支结余、缴存财政专户、返还医院等具体工作时间由卫生行政部门商财政部门按高效、及时的原则确定。
七、卫生部门、工业及其他部门医院以及*队、武警医院对社会开放部分的*品收支结余按财务隶属关系与属地管理相结合的原则进行管理，具体管理方式由省级卫生、财政部门按照区域卫生规划原则商有关部门确定。
卫生部、国家中医*管理局、教育部所属在京医院的*品收支结余按财务隶属关系管理;所属京外医院委托医院所在地的卫生、财政部门管理，与当地医院统一考核，资金统一管理。上交的*品收支结余资金除按地方规定提取用于社区卫生服务和预防保健事业外，按第五条的原则全部返还上述医院。
卫生、财政部门在安排委托管理医院发展建设返还资金时，应征求医院上级卫生主管部门的意见，并将考核结果和资金分配情况及时报医院上级卫生行政主管部门备案。
八、*品收支结余的会计处理。医院上交*品收支结余时，借记“结余分配——待分配结余”科目，贷记“银行存款”科目。收到返还款时，按用途分别核算：用于弥补医疗成本，借记“银行存款”科目，贷记“结余分配——待分配结余”科目;用于医院发展建设，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金”科目。
九、医院必须按规定的时间上交*品收支结余，逾期不交的按违反财政纪律论处。集中的*品收支结余资金应全部用于卫生事业，任何部门不得以任何理由截留或挪作他用，也不得抵顶和减少预算拨款。卫生、财政部门应按规定及时返还，无故拖延返还时间的，追究有关人员的责任。
十、本办法自2000年7月1日起执行。卫生部、财政部原印发的《医疗机构“医*分开核算、分别管理”暂行办法》(卫规财发〔1999〕552号)同时废止。
第3篇：论深化通信企业资金收支两条线的管理模式
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摘要:“收支两条线”的管理模式一方面可以实现企业现金的集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;另一方面可以加强企业的内部控制系统,提高企业财务管理的质量和水平。本文通过对收支两条线管理模式在通信企业中应用的分析,揭示了构建通信企业收支两条线的原则和注意问题,同时期望能对其他类似企业有所启示。
关键词:收支两条线;管理模式;通信企业
收支两条线本是*为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。当前,许多大型集团企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式,通信企业也不例外。收支两条线管理模式最突出的特点就是对企业范围内的资金进行集中管理,减少资金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率。
企业构建“收支两条线”的资金管理模式有几个基本原则:其一是明确划分收入资金和支出资金的流动,严禁现金坐支;其二是确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼,并能实行有效的集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转;其三是围绕企业利润目标的实现,制定合理的预算安排,保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。根据以上原则,通信企业“收支两条线”要求实行收、支分户管理,在当地银行分别设立收入账户及支出账户,相互之间不得进行资金调拨。收入账户包括收入归集账户及一般收入账户:收入归集账户用于对外收款,定期对内归集收入及向上级公司上缴资金;一般收入账户用于对外收款及定期对收入归集账户划拨资金。支出账户包括运营*支出账户、资本*支出账户及其他必须设立的支出专户。省通信公司对各市分公司实行收支两条线管理,即收入资金全额上缴,支出资金按预算核拨。市分公司对下属县分公司实行报账制管理。
为确保资金运转的有序、高效,省通信公司拟最终实现“自动型零余额”的收支两条线管理模式,即收入账户资金自动清零上划,支出账户资金实行“限额控制、日间透支、日终清算、零余额”管理。由省公司统一与银行签定零余额帐户协定,对每个分公司规定支出限额。每天分公司起始余额为零,可在支出限额的基础上要求银行支付,银行办理支付后,分公司银行帐户为负数,银行对每天的支出总额进行合计,每天与省公司进行核销,省公司拨付相应的资金到开户银行指定帐户,分公司银行帐户保持零余额。而且各个银行对于当天清算的资金不按贷款处理,省公司不够资金进行清算时银行才计贷款利息。实行零余额帐户管理可以实现两个目的:最大限度地将资金保留在省公司帐户上,可保障省公司有最大量的资金沉淀,实现资金的良*周转。“自动型零余额”收支两条线管理模式规定:1、收入归集专户设置:省、地市及县三级公司分别开设收入归集专户,各级分公司可以选择在中、农、工、建中的一家或多家开设收入归集专户,但一级公司在一家银行仅限开设一个收入归集专户。如下一级公司在中、农、工、建开立了收入归集专户,上级公司须在同行开立收入归集专户。2、出透支专户设置:省公司经营*支出透支户已在某行开立,相应地,为实现资金透支功能,各市公司经营*支出透支户必须在同行开立,支出透支账户必须专户使用,严禁串用。县分公司原则上仅限保留一个支出账户,不设透支功能,由地市公司直接拨款。收入账户资金的归集要求各级公司的中、农、工、建所有收入账户的资金均在每个工作日自动定时归集至本级公司的同行收入归集专户,再自动归集至上一级公司的同行收入归集专户;其他银行的收入账户根据资金的存量和划拨资金的成本等因素考虑划拨频次,原则上其他收入户最少一周向本级公司收入归集账户划拨一次收入。支出账户资金的透支管理要求省公司定期核定下级公司的支出账户透支限额,各支出透支专户只支不收,日间零余额透支,日终逐级自动清算。
通信企业在落实收支两条线资金管理模式过程中,应该注意以下问题:
1、加强银行帐户的管理。省公司对各分公司的银行账户进行管理和监督,各分级公司所有银行账户的开立、变更、撤销均需省公司审批后上报集团公司审批,集团公司批准后方可办理,未经集团公司审批开立的账户,视同“小金库”;各分公司所有银行账户信息需纳入资金管理系统进行统一管理。账户开立、变更、撤消等信息的变动应及时在资金管理系统中更新;省公司对所有银行账户实行统一编码制度:个银行账户对应唯一编码,以此作为银行账户内部管理的重要依据;所有银行账户应严格按照指定用途办理资金的收、付业务,严禁超范围使用。
3、利用网上银行在线*作加快资金的结算速度,尽量压缩资金在结算环节的时间,保证业务处理的及时*。
深化收支两条线管理对通信企业具有积极意义。首先,它实现了真正的财务集中管理,将全部营业收入纳入全面预算管理。它实现预算内外收支的统一核算、统一管理,增强企业宏观调控能力,提高资金集中使用效率。分公司开设收入专户,收入一旦进入专户,资金权属省公司,各级分公司均无权借用,在最大限度内保障了资金的集中。它实现了财务经营的规模效益,避免整个企业在资金筹措、资金运营等方面的低效率;同时可以将分散的资金集中起来,实现最大的经济效益。通信企业通过集中收入,将全部的资金先集中在省公司,再通过全面预算的实施将分公司的运行成本拨付下去,除了正常的运行成本外,分公司只有依照总公司的统一部署开展生产经营活动,企业的集权*得到加强。其次,收支两条线使收入的真实*得到了保障,最大限度内减少虚报收入:长期以来,基层企业报喜不报忧,企业领导为政绩,在业务收入为基础的考核体制下,千方百计提高收入,甚至不惜采取做假账、利用核算漏洞增加收入。收支两条线对这种做法在制度上和根本上进行了约束,收入只要进入收入户就会向省公司归集划转,不会存在虚假收入。而从前实行收支差额管理时,分公司只用上缴差额,在存在大量资金进行周转的前提下,甚至可以采用一面列收入,一面出成本的方式,使收支差额不受影响,水分将持续*地增长并被隐瞒,直到下一任领导上任后,才有可能暴露,给上级部门的收入、支出预算都带来巨大的影响。再次,实行收支两条线,省总公司集中了资金,就可以由省公司统一支付大宗物品采购资金和适合集中支付的其他资金。市县分公司在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务,但款项由省公司来支付,资金直接支付给商品和劳务供应者而不再通过任何中间环节,这样可以掌握每笔资金的最终去向,从根本上杜绝了克扣、截留现象。总之“收支两条线”的资金集中管理办法使通信企业财务管理更加先进,大大提高了企业的竞争力。
参考文献
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