话题:一般纳税人企业(免增值税)收到增值税*的处理
问:一般纳税人企业,但属免税企业,收到的增值税*,如修车、加油、包装...
推荐回答:免税企业先征后免,收到的
第2篇:「纳税筹划」增值税税率简并纳税人如何应对
从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。下面是yjbys小编为大家带来的关于增值税税率简并纳税人如何应对的知识,欢迎阅读。
税率下降是否减税分析
从整体分析,增值税税负,不取决于前面环节税率,而取决于最后环节税率。因此,当最后环节税率不变,前面环节税率降低,不能实现减税;当最后环节税率下降,前面环节税率不变、下降或上升,均可实现减税。增值税从13%降为11%,是否减税,如下表所示。
序列
前面环节税率
最后环节税率
是否减税
1
13%降为11%
17%
否
2
13%降为11%
11%
否
3
13%降为11%
6%
否
4
17%
13%降为11%
是
5
13%降为11%
13%降为11%
是
6
11%
13%降为11%
是
7
6%
13%降为11%
是
购进农产品增减税分析
一般纳税人购进农产品,税负如何变化?如果抵扣率从13%降为11%,则税负增加;如果抵扣率13%不变,或者均不抵扣,则税负不变。如下表所示。
序列
销售农产品
一般纳税人购进农产品
增减税
1
免税
抵扣率13%不变
不变
2
免税
抵扣率从13%降为11%
增税
3
免税
均不抵扣
不变
4
征收率3%
抵扣率13%不变
不变
5
征收率3%
抵扣率从13%降为11%
增税
6
征收率3%
均不抵扣
不变
7
税率从13%降为11%
抵扣率从13%降为11%
不变
增值税税率简并的纳税筹划
自2017年7月1日起,增值税税率从13%降为11%,纳税人应如何应对?
1.销售原税率为13%的货物,当下游采用一般计税方法,允许抵扣进项税额,由于不是最后环节,不能实现减税。这种情况,只要不含税金额维持不变即可。比如甲公司销售给乙公司,7月1日之前,不含税价10万元,税额1.3万元;7月1日后,不含税价仍为10万元,税额1.1万元。这样甲公司收入不变,乙公司成本不变。
2.销售原税率13%的货物,当下游是消费者个人,或者下游采用简易计税方法,不允许抵扣进项税额,则属于最后环节(或者视同最后环节),能够实现减税。这种情况,应将7月1日之前的销售尽量推迟到7月1日之后实现,将纳税义务发生时间从7月1日之前推迟到7月1日之后。如何实现呢?一是尽量在7月1日之后发出货物、收取款项并开具*;二是在7月1日之前发出货物的,应在7月1日之后收取款项并开具*;三是在7月1日之前预收货款的,应在7月1日之后发出货物并开具*。
3.一般纳税人属农产品深加工企业购进农产品,销售方为农业生产者免税,或者销售方为农产品批发小规模纳税人,征收率为3%,购进方仍按13%抵扣,则税负不变。这种情况,应按原有模式进行,无须采取特别措施。
4.一般纳税人不属农产品深加工企业购进农产品,销售方为农业生产者免税,或者销售方为农产品批发小规模纳税人,征收率为3%,如果购进方抵扣率从13%降为11%,则税负增加。这种情况,应将7月1日之后的购进尽量提前到7月1日之前实现,将抵扣进项税额时间从7月1日之后提前到7月1日之前。如何实现呢?一是尽量在7月1日之前取得货物、支付款项并取得*;二是在7月1日之前取得货物并取得*;三是在7月1日之前支付款项并取得*。
5.一般纳税人购进农产品,销售方为农产品批发商,免增值税,购进方不得抵扣,则税负不变。这种情况,应按原有模式进行,无须采取特别措施。
6.一般纳税人购进农产品,销售方为农产品批发一般纳税人,税率从13%降为11%,如果购进方抵扣率也从13%降为11%,则税负不变。这种情况,只要不含税金额维持不变即可,这样销售方收入不变,购进方成本不变。
7.小规模纳税人购进农产品,销售方为农业生产者免税,或者销售方为农产品批发小规模纳税人,征收率为3%,购进方不得抵扣进项税额,则税负不变。这种情况,应按原有模式进行,无须采取特别措施。
第3篇:增值税减免税申请书
增值税减免税申请书一:
**市国家税务局:
我公司是主营****的有限责任公司,注册资本为*万元*币。公司的注册地为*******,实际经营地址为*******。
根据《中华*共和国增值税暂行条例》第十五条规定,农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税范围,我公司从事的`种植和养殖在《农业产品征税范围注释》中属于注释所列的农业产品,特提出能够给予减免增值税。
特此申请。
****有限公司
200X年0年0日
增值税减免税申请书二:
XXX国税局:
XXXX公司,法人代表:、纳税识别码:、经营地址:主营业务:种植花卉、(同时写上预测的相关情况);20XX年度符合XXXX文件的规定,享受增值税减免税条件,如无不妥,请XXX国税局给予审批为荷!
特此说明
年月日(公章)
增值税减免税申请书三:
璧山县国税局丁家税务所:
重庆天冶园林工程有限公司于2003年11月成立,法人代表代明
涛,企业类型:其他有限责任公司,注册资本1000万,职工人数38人。经营范围及方式:种植销售苗木。根据《中华*共和国增值税暂行条例》第十五条之规定,属免征增值税,现申请2012年减免增值税,望批准!特此申请!
重庆天冶园林工程有限公司
201X年3月5日
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