净现金流和企业利润是截然不同的两个现金流量比利润指标更能说明企业的盈利质量。
概念，如同人，贫血时，可以治疗，但没有血，很快就死。尽管企业赚取利润和保持现金流量都是企业追求的目标，但问题是企业利润的减少是逐步反映出来的，甚至经过若干年运行后困难才反映出来。但没有现金周转就立刻导致企业窒息。决定企业兴衰的是利润，但决定企业存亡的关键不是企业利润，而是现金流，所谓“成也现金，败也现金”。
一般来说，企业持有现金的主要目的是交易动机，而出于预防目的和满足将来需要则表现为一种风险防范，这种安全储备的持有，主要和现金流入和流出不能准确地预测直接相关，这样就会间接影响企业净收益，更严重的是会导致危机。预算时，企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效预算和管控，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要，而做好现金预算管理则往往可以达到此效果。现金流量预算正是需要动态地反映了企业的现金余缺，首先，要保证出现现金过剩或现金短缺时，财务管理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期来临之前安排筹资。其次，预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。再次，区分可延期支出和不可延期支出。最后，对其他财务预算提出改进建议。通过编制现金流预算可以帮助企业有效地预计未来现金流量，使企业从容地筹集资金，从而避免需用资金时“饥不择食”。现金流量管理中的现金，不是通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企
现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括：
（1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。
（2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。
（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。
现金流量按其来源*质不同分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量即是指企业在一定会计期间以收付实现制为基础，通过一定经济活动（诸如经营活动、投资活动、筹资活动和非经常*项目）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。编制现金流量预算是加强现金流量管理的基本手段，由财务部门直接负责编制。根据企业各自的不同发展阶段，对现金流量的需求也有所不同，因此现金流量预算要根据企业不同阶段经营情况，采取相对应有效现金流量预算编制方法，由于现金流量预算较其他预算的编制较难，一般开始导入预算管理时，编制现金流量预算可从粗到细，先编制月度现金流量预算，这样一方面比较好入手，另一方面执行的时候便于有效的管控。许多的企业经营还是不错的，但缺乏对现金流量的管控方法，往往因为一笔资金晚收到几天，对企业的生存就带来致命的影响。
笔者的一个客户在2008年的金融危机时宣告破产。该客户在当地是一个小有名气品牌，而在其破产前一年，其营业净利润还有2800万，应收账款4300多万，银行贷款达5千万元。该企业破产的原因就在于其营销渠道单一，过分的依赖大型超市，虽然销量上得去，但回款期太长，一般多在九个月。早在破产前2年的净现金流量已经出现过负数，那时该公司的老板开始意识到问题的严重*，找到笔者。笔者建议要开拓直营渠道，加快现金流入，尽快解决现金流量问题，但恰恰遇上2008年的金融危机，连转型的时间都没有，只得宣告破产。正是“谋事在人，成事在天”，该客户虽然有较高的利润，由于公司的现金不能支付生产经营支出与债务费用，最后导致“成长*破产”。如果该客户早些注重全面预算管理，有现金流预算，一定不会破产。
只有那些能迅速转化为现金的利润才是货真价实的利润。企业要特别注意高利润低净现金流量的情况，而有些利润可能是通过欠款的方式取得的，并没有收到现金，这样的时间一长企业很可能因为没有现金影响采购，导致未来业绩急剧下滑。
净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果（见表7-1
现金流量类别）。在数额上它是以收付实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量
净现金流量有营运型和投资型两类。
营运型净现金流量是企业日常运营下的现金流入、流出活动的描述。是企业对资金运用效益最直接的体现，编制月度现金流量预算的目的就事要使企业对资金运用效益达到最佳状态。其计算公式如下：
营运型净现金流量=净现金利润+折旧-追加投资
投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业投资项目，在建设期，投产期和运营期整个寿命期内现金流入和流出的描述。投资型净现金流量是投资预算编制时最常选用的概念，一般用全部投资的净现金流量作为预期收益额。其计算公式为：
投资型净现金流量=投资型现金流入量-投资型现金流出量
投资型现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收
投资型现金流出量=固定资产投资+流动资金占用+付现成本和费用+各项税金
表7-1现金流量类别
现金流量预算是保证企业健康、稳定的发展的根本。企业既要重视利润、收入预算，更要重视编制现金预算。要特别重视的是自由现金流量，它是企业通过持续经营活动创造出来的财富，并且涵盖了来自三大报表的资料，与利润、经营活动产生的现金流量等指标存在很大差别。因此，不少企业把自由现金流量作为下级公司经营质量考核的重要指标。
自由现金流量，就是企业产生的、在满足了再投资需要之后剩余的现金流量，这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下可供分配给企业资本供应者的最大现金额。简单地说，自由现金流量是指企业经营活动产生的现金流量扣除资本*支出的差额。自由现金流是一种财务方法，用来衡量企业实际持有的能够回报股东的现金。指在不危及公司生存与发展的前提下可供分配给股东的最大现金额。
自由现金流在经营活动现金流的基础上考虑了资本*支出和股息支出。尽管你可能会认为股息支出并不是必需的，但是这种支出是股东所期望的，而且是以现金支付的。自由现金流等于经营活动现金.
因为现金的流动*就是决定企业运行风险的最重要的因素。而通过现金流量的管理，可以使企业保持良好的现金流动*，提高现金的使用效率，从而将企业的资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争力。编制现金预算将带来以下好处：
1、可以在实际收支以前确定要达成的财务结果；
2、可以确定未来需要融资的时间和数量，而这样的融资往往需要提前几个月进行安排；
3、可以避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。
企业应当保持足够的现金来防止一时的现金短缺，但又不能把过多的现金置于这种没有收益的用途上。企业理必须确定一个需要保持的现金水平，编制现金预算的目的是为了使企业保持已确定的最佳现金水平，需要对未来可能的现金收支的数量和时间进行预算。
文章出自*连锁培训网首席专家·贾卒著·《全面预算管理与实践》
第2篇：企业资金预算制度范本
企业资金预算制度范本
第一条目的及依据?
为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以达成资金运用的最高效益，特制定本办法。?
第二条资金范围?
本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。?
第三条作业期间?
(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。?
第四条内销收入?
营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。?
第五条劳务收入?
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列。?
第六条退税收入?
(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。?
(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。?
第七条其他收入?
凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。
其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。?
第八条资本支出?
(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
(二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。?
(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。?
第九条材料支出?
资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
第十条薪资?
会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。?
第十一条经常费用?
(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。?
(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。?
(三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。?
(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。?
(五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。?
第十二条其他支出?
凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。?
第十三条异常说明?
第十四条资金调度?
(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。
(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日送财务部汇总呈核总经理。?
(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。?
第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。
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第3篇：ERP中的企业预算
企业预算是对整个企业的运作做一个全盘的计划。ERP对此提供了实用的工具，也提供了一套预算的思路。
1销售量计划
根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定明年销售量的预测。
2价格预测
公司计划部门结合*部门对产品的限价、公司定价策略、今年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测。
3产品标准成本计算
根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单(BOM)，计算产品的标准成本，并分析成本构成。
4间接费用计划
营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。
5差距分析和预算调整
汇总各级各部门预算，分析预算利润和管理预期的差距，进一步调整预算。
6预算通过并冻结修改
一致通过企业预算，并冻结修改。
我们知道，在实际运作中，一个企业各部分的职能是相互牵连的。销售、生产、仓储、采购之间存在着相互的影响和制约。而这些业务职能最终会给企业带来收入和成本，从而影响整个企业的经济效益。这种牵连有时会变得非常复杂。特别是当企业的规模增大，产品线增加，或是企业的市场变得复杂时，就更是如此。
企业预算是对整个企业的运作做一个全盘的计划，准确地分析各职能之间的互动关系，抽丝剥茧，将企业运作的全貌展现在管理者面前。
管理理论认为管理的三大职能是：计划(Planning)、控制(Controlling)和决策(Decision-making)。企业预算(即计划)是实现这三大职能的重中之重。企业运作时，真实数据通过ERP反馈(Feed-back)回来，跟预算计划数据做比较可以揭示问题的症结，管理者对症下*，这就是控制。通过前瞻(Feed-forward)的计划，预警危险，管理者及时防范，考虑各种对策的可行*，择其善者而为之，这就是决策。我们希望运用ERP的企业预算工具，能给企业管理者一幅前瞻*的企业全貌，同时成为加强企业控制、考核和决策的科学依据。