业务人员财务管理制度

写范文发表于:2018-09-01 20:10:47

*文华在线科技发展有限公司

业务人员财务管理制度

业务人员财务管理制度

一、总则

*文华在线科技发展有限公司(以下简称“公司“)业务人员财务管理制度,是依据

公司业务工作的*质、内容、特点和*作流程特别制定的。业务人员包括公司的一线销售、市场推广和技术支持人员。为保障业务工作的顺利进行,望公司相关业务人员认真遵照执行此财务管理制度。

二、业务人员对外支付及报销流程

范围:差旅费、通讯费、交通费、*费、日常办公费、快递费用等对外付款。

流程:

备注:1.填写审批单时需详细写明申请日期、事项、用途、关联客户名称、金额(大小写

一致)、开户行、收款单位名称、付款*质(支票、现金)、支付日期等所列各项。

2.申请人提交待批准的审批单及原始*给财务部时,须将原始*及必要的清单粘

贴在审批单背面。收款人须亲自签字领取报销等费用,如因收款人的特殊原因不能

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根据项目内容填写《费用审批单》财务出纳审核*内容、金额等项并签字交由公司负责人(总经理、董事长)审批收款人到总部财务签字领取,或由财务出纳汇款

亲自领取的,可由申请人签名代领。外埠业务人员无法亲自领取的,财务人员可将

报销款项通过银行汇款支付费收款人,银行回单作为签收依据。

三、报销原则:

公司对业务人员的销售费用实行定额管理,费用上限为业务人员年度销售额(预算)的

5%。销售费用以季度为单位进行核定考察,如费用支出超出按月、季平均的年度预算,公司不予报销。(例如:年度销售额为80万元,销售费用上限为年度销售额的5%,即年度销售费用为:80万*5%=4万;季度销售费用为:4万/4个季度=1万元/季;月销售费用为4万/12个

月=3333元/月)

业务人员在报销、支取现金、领取支票时,必须提供收款方开具的真实国家正式*。

因特殊情况不能提供*者,应事先向公司提出报备申请,部门总监批准后,财务方能予以办理。

四、差旅费报销

1.出差前须事先填写《出差申请表》列明:目的地、出差目的、出差期限、同行人数、交通

方式、招待费用等项;出差期间的工作宴请,需与《出差申请表》同时提交部门总监审批。

2.外埠区域人员凭部门总监签字确认的《出差申请单》可自行订票,订票费用可事先借款,也可个人垫付,事后报销。

3.《出差申请单》无部门总监批示,所产生的一切差旅费用,公司不予报销。

4.业务人员因公出差,火车(硬座、硬卧)、长途汽车票费用实报实销,遇特殊或紧急情况

出差需乘坐飞机、软卧的,须经部门总监批准。未经批准乘坐飞机、软卧出差者,公司

财务按照火车硬卧标准予以报销,

5.差旅报销标准为:

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(1)异地交通费:按公司标准执行的异地城际交通费根据*实报实销;

(2)住宿、膳食、同城交通费实行费用包干制,按以下标准报销,出差人员不再享有

出差补贴。

a.一人单独出差,每人每天费用包干标准:特殊地区(*、上海、广州、深圳

四地,下同)不超过260元,其他地区(*、上海、广州、深圳以外所有地区)

不超过225元。

b.两人以上同*业务人员出差,每人每天费用包干标准:特殊地区不超过175元,

其他地区不超过150元。

(3)如业务人员出差由客户全程接待并提供食宿,将不再享有公司的出差补贴,不再

适用费用包干制度。

(4)异地出差当日往返不适用费用包干制度,公司将只提供业务人员每天25元的出差

补贴。

6.业务人员报销费用须详细填写《差旅费报销单》,并附上部门总监批准过的《出差申请单》及相关*,经部门总监、总经理、董事长审核签字后,财务方能予以办理;各区域业务

人员须在出差后7日内将报销单据快递至公司总部财务出纳处。

五、日常费用报销

1.业务人员通讯费及本地交通费实行包干制,每人每月500元,凭当月真实*予以报销。

2.没有部门总监的事先批准,国家法定节假日发生的出租车费、餐费等公司一律不予报销。

3.凡有礼品馈赠、大型活动推广、招待宴请等需要,须填写相应申请表格,报部门总监批

示后方可执行;如遇突发事件、临时需要而未能事先履行审批手续的,须口头向部门总

监提出申请,并于事后两日内补齐所有手续,如业务人员报销超出季度销售费用指标的,

部门总监有权不予签字。

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六、借款

业务人员出差或开展业务工作,可向公司申请借支全部或部分费用,借款额度上限为:

出差时间一周之内的,借款上限为2500元;出差时间在一周以上、两周之内的,借款上限

为5000元;出差时间超过两周的,借款由业务人员单独个案申请。所有出差借款均须经部

门负责人审核并经总经理、董事长批准,才可自财务部门支取。现金借款需提前三天申请,

借款费用支出后三天之内,须根据实际发生数额填写支出凭单,经部门总监、总经理、董

事长签字核准后报销,费用支出超出借款的差额由财务部补足,费用结余款项则全数退还

财务部,由财务部开据收据。

七、报销与报销时间

1.业务人员应保留好费用支出*,所有费用凭国家正式*报销,*丢失则不予报销。

业务人员应及时整理好相关报销单据,并进行分类归总,填写支出凭单,经部门总监、总

经理、董事长批准后,分别报销。

2.坚持当月费用*当月报销的原则,业务人员需及时将报销*整理好,交予公司财务部。

3.每周二、四下午1点至6点(13:00-18:00)公司财务部集中办理报销手续;外埠区域人员

在每个月的第2周和第4周须将本区域需要报销的单据,快递至公司总部财务出纳,财务出

纳负责在5个工作日内处理完成报销审批工作。

本制度自下发之日起执行望各相关人员严格遵守上述财务报销制度,依照各自岗位职责要求做好各项配合工作,为公

司创造良好的运营服务环境,为公司发展做出应有的贡献。本制度参照《公司财务制度》修0

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订,如有变更将另行通知。

*文华在线科技发展有限公司

人事行政部

二0一二年一月一日

相关表格:

1.出差申请表

2.差旅费报销单

3.交通费报销单

4.招待费报销单

5.请款单

6.大型活动申请表

7.礼品及宣传品领用单

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第2篇:外派财务人员管理制度

外派财务人员管理制度

1总则 1。1 目的

为了加强公司(以下简称[集团")内部的财务监督,规范子公司的财务活动,加强集团公司对全资、控股公司事前、事中、事后、经常*、普遍*的*,确保财务信息真实、准确,降低财务风险,维护集团公司整体利益,特制定本制度。 1。2 财务人员外派的范围

集团公司外派财务人员的范围为子公司(全资、控股公司)。外派的财务人员主要指主管财务副总经理、财务总监、财务部长或财务负责人等重要财务岗位。 1。3 财务外派的原则 (1)回避原则

外派人员与派往公司管理层和经营层有亲属关系(亲属关系指三代以内血亲和两代以内姻亲)的,不得派至该公司任职。 (2)岗位轮换

基于更有效地进行财务监督的目的,在集团范围内进行财务人员的定期轮换。外派的财务人员任期一般为三年,任期届满,经考核合格的,实行岗位轮换。离开任职公司后两年内不得再担任该公司的财务人员。 1。4 适用范围

本办法适用于集团下属所有分、子公司。

2任职资格及职责权利

2。1 财务人员的任职资格要求

(1)具备良好的职业道德,具有正直、公正、实事求是的品格,具有迎难而上、勇于奉献的精神; (2)熟悉国家财经法律、法规、规章制度,具有扎实的财会知识、较强的业务处理能力,5年及以上财会工作经验;

(3)具有专科及以上学历;

(4)会计师中级以上*技术职称或财务*相关注册资格(cpa、cta、cia),根据派往公司经营情况和所任职级不同分别限定最低资格,按集团财务部相关流程审批为准; (5)具备较强的组织协调能力、学习能力和执行力; (6)身体健康,服从安排,能够胜任本职工作。 (7)遵守集团公司的相关保密职责。 2。2 财务人员的职责

包括财务监督及财务管理两个方面: 2。2。1财务监督职责

(1)完善会计监督机制,依法组织开展会计核算和会计监督,提高基础管理水平,支持所在公司其他会计人员依法行使职权;

(2)监督所在公司执行国家财经法律、法规、财务会计制度,监督所在公司遵守集团制定的财务制度情况,对所在公司对外报送财务报告的真实*、完整*负责;

(3)按照权限对投资、融资、资金、资产、收益分配、重大担保等重大事项向集团公司报批;

(4)定期向集团公司报告所在公司管理及重大经营管理情况;及时发现和报告所在公司经营负责人违反国家财经法律、法规、财经纪律事项;

(5)每月至少一次向集团公司财务部长及财务总监或主管财务副总书面报告当月的主要财务工作; (6)集团公司规定的其他职责。 2。2。2财务管理职责

(1)负责组织拟订财务计划,全面预算编制、资金预算方案,同时强化对重大投资支出、固定资产购建

支出、存贷款行为、担保、背书行为、企业间资金拆借行为及应收账款等的风险管理,健全其资金管理的内部牵制制度,协助降低消耗、节约开支、完成财务计划、提高经济效益等; (2)负责组织各项财务报表和管理报表的编制和及时报送;

(3)组织企业财会机构的设置、会计人员配备和企业对下属单位财务会计委派,对所在单位会计人员进行业务考核

(4)参与对所在公司的经济业务活动进行分析决策;; (5)其他财务管理职责。 2。3 财务人员的权利

(1)有权监督检查所在公司的各项财务会计活动及相关业务活动的真实*、合法*和有效*;

(2)有权审核所在公司的重要报告和财务报表、重大经济合同、不良资产处理方案、规定范围内的财务收支、提供贷款担保、债务担保、资产抵押、对外投资等事项的真实*、合法*和有效*; (3)有权组织所在公司的经济核算、财务管理工作,有权参与财务决策等方面的工作; (4)有权对所在公司会计人员进行业务考核,并对会计人员的任免、调动和奖惩提出建议;

(5)有权向集团公司报告所在公司及其负责人违反国家财经法律、法规、集团公司财经纪律的事项,并提出处理意见;

(6)集团公司规定的其他权限。

3选拔及人事管理

3。1外派财务人员可由集团公司直接任命,也可由集团公司在集团范围内通过竞聘的方式选拔,在无法满足条件和要求的情况下面向社会公开招聘。 3。2直接任命程序

(1)根据财务人员的任职资格要求,集团公司财务部推荐财务任职资格人选,集团财务总监或主管财务副总负责对被选者进行*工作能力和任职资格能力综合评价,对符合任职要求的报集团公司人事行政部进行资格复审;

(2)人事行政部(人事行政总监)负责按相关规定对拟聘人选进行资格复查,提出聘任方案报集团公司董事长批准;

(3)经董事长批准后,由集团人事行政部专函通知派驻任职的公司,并与集团公司签订劳动合同书。 3。3需要竞聘和公开招聘时,财务部提出相关意见和建议,由集团公司人事行政部负责拟定竞聘或招聘方案并组织实施,按前述3。2直接任命的资格认定和审查程序执行

3。4子公司对外派财务人员的任免有建议权,同时子公司具有对人员任命的上诉权,若上诉无效,必须执行。不可以用其他人员替代财务人员的工作,干涉阻扰外派财务人员的正当履职行为。

3。5子公司发现派驻的财务人员不能胜任本职工作时,可以书面报告集团公司财务部,财务部和人事行政部审查核实后,按任免程序进行调整。

3。6派驻的财务人员有下列情况之一的,应予调岗或解聘: (1)因健康原因无法正常履行岗位职责的; (2)年度考核为不称职的;

(3)工作中违法违纪,渎职失职,造成公司经营困难和经济重大损失的。 (4)违反集团公司规定的其他情形,*质恶劣的。

3。7经录用的财务人员由集团财务部统一管理,统一考核,集团人事行政部负责人事档案归档。

4薪酬管理

4。1外派财务人员的薪酬待遇按集团人事行政部制定的<薪酬管理制度>执行,其*、奖金由集团公司财务部按考核结果确定,其他各项福利待遇享受派往公司同级人员相同待遇。

4。2外派财务人员的薪酬待遇由所在公司承担,所在公司人事部门接到集团财务部确定的正式考核结果后并入公司当月薪酬进行发放。

4。3集团财务部对外派财务人员的职位晋升或降职、定薪或调薪有决定权。

5绩效考核

5。1外派财务人员财务监督维度的考核由集团财务部负责,财务管理维度的考核由所在公司执总负责,公司业绩维度的考核由所在公司营运管理部负责,所在公司人事行政部门负责考核结果的具体执行。 5。2考核的内容

5。2。1公司业绩考核由集团营运管理部总体负责,按集团公司相关制度规定执行。

5。2。2财务监督

主要考核财务人员对所在企业的财务监督效果(参见附表1:外派财务人员财务监督考核指标)。按月考核,年度考核结果由各月考核结果算术平均计算得出。

集团公司财务部对财务监督维度进行考核,结果上报财务总监或分管财务副总批准后执行。 财务监管的考核在月度结束的次月7日内完成。 5。2。3财务管理

主要考核财务人员对所在企业的财务管理工作效果(参见附表2:外派财务人员财务管理考核指标)。按月考核,年度考核结果由各月的考核结果算术平均计算得出。

所在公司执总对财务管理维度进行考核。

财务管理的考核在月度结束的次月7日内完成。 5。3考核程序 5。3。1 月度考核

(1)月度结束后3日内,被考核人所在公司执总和营运管理部门完成对被考核人公司业绩和财务管理两个维度的评价,并将签字确认的评价表上传二级控股公司财务部;

(2)二级控股公司财务部收集、汇总三级公司上传的评价表,并签署本级评价意见。于月度结束后5日内将所属三级公司外派财务人员考核评价表汇总上报集团公司财务部;

(3)集团公司财务部根据二、三级公司上报的评价表,对外派财务人员进行最终的考核评分。考核结果报经集团公司财务总监或分管财务副总批准后,下发被考核人所在公司经营管理部门和人事行政部门进行最终考核评定和薪酬计算。 5。3。2 年度考核

年度结束后,集团公司财务部根据被考核人员各月得分,汇总计算业绩考核、财务监管和财务管理得分,经集团公司财务总监或分管财务副总批准,确定最终考核结果。

5。4

考核评分

(1)月度考核评分按各考核指标的得分及权重加权平均计算得出,每个维度分值区间为0至120分。最终考核得分95分(含)以上为合格,可发放全额月度*,100分以上,每增加一分对应奖励50元,最高奖励金额不超出1000元;95分以下每扣1分对应扣发*50元,最高扣发金额不超出1000元。 (2

制度挂钩,兑现年终奖发放(参见附表3:外派财务人员年度个人综合考核汇总表)。 (3)考核评分结束后,所有外派财务人员考核结果再按正态分布原则进行确定。 6附则

6。1本办法由集团财务部负责解释、修订。 6。2 本办法自发布之日起实施。

7 附件

10。2<外派财务人员财务管理考核指标表> 10。3<外派财务人员年度个人综合考核汇总表>

有限公司

2013-1-20

附表2:外派财务人员财务管理考核指标表

附表3:外派财务人员年度个人综合考核汇总表

 

第3篇:农业企业财务管理制度

xx有限公司

财务管理办法

一、总则

1。1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据<中华*共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业财务通则>、<企业会计制度>,特制定本财务管理制度。

1。2公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

二、财务机构设置及人员分工

2。1公司设立财务部作为财务会计机构 ,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各*核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。

2。2财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作,财务人员配备,财务宏观控制,按时向总经理汇报财务状况,向总经理提供合理建议等工作;设总账会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作;设成本会计一名,负责收入、成本的核算工作,负责公司往来明细账管理,编制相关凭证账簿,设资产会计一名负责固定资产、存货管理,会计档案保管等工作;设出纳一名,负责现金银行存款管理,日常收支台账管理。

三、流动资产的管理

3。1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

3。2现金管理

3。2。1现金出纳会计要认真执行<现金管理暂行规定>和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。

3。2。2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的*及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

3。2。3企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。

3。2。4企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不

允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入帐,不允许出现跨月白条顶库现象。

3。2。5现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理帐务。

3。2。6现金出纳要做好日常收支台账,按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。

3。3银行存款管理

3。3。1银行出纳要认真执行<银行结算办法的暂行规定>,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3。3。2银行出纳要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画*币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者,不准再领用支票。

3。3。3银行存款日记帐逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐项时要查明原因,上报领导。

3。4应收帐款及预付帐款的管理

3。4。1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐,即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐,不准笼统的以地名

代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入帐。

3。4。2各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制帐龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3。4。3 收回的帐款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理。

3。4。4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3。4。5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付帐款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3。4。6本企业采用坏帐准备金制度,每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金,年终调整。

3。5存货的管理

3。5。1存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括库存商品、低值易耗品等。

3。5。2存货的计价、按实际成本计价。

3。5。2。1库存商品的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途

中的损耗,入库前的挑选费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。

3。5。2。2库存商品出库以先进先出法计算出库材料的成本。

3。5。3库存商品的购入

库存商品购入必须持有供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购,超定额库存。

3。5。4供应部门按购物申请单所购库存商品送达企业后,须持总经理签批的采购单、购货*,购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单随*到仓库部门办理入库手续。

3。5。5仓库部门在将库存商品验收入库前,应详细核对*所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时对照检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制库存商品验收入库单,并对无铭牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3。5。6 库存商品验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记帐凭证,一联随*及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务,一联为供货方*。

3。5。7对于货已到而*未到的库存商品,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库库存商品台帐登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入帐,一联送交财务处理帐务,月初用红字入库单冲回估价入库,待*到达时填制正式入库单。

3。5。8库存商品出库管理

库存商品出库应由领取填入计划单经相关领导批准后,去仓库管

理员处领取,有仓库管理员,开出库单,送交财务做账。

3。5。9各部门领用的低值易耗品,一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿。

3。5。10 仓库管理人员应定期对存货进行盘点,财务人员进行监盘。

第四章固定资产的管理

4。1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4。2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细帐,并制定固定资产目录。

4。3固定资产的计价

4。3。1外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以*价格和运输费用价格为固定资产记帐价格,对于外购需安装、调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理有

关的费用为计帐价格。

4。3。2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济*分析。

4。3。3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐。

4。4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为20年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为5年,电子设备和仪器仪表等为5年。

4。5本公司固定资产残值率5%。

4。6全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头其他相关科室参与,具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章生物资产管理

生物资产,指农业活动所涉及的活的动物或植物。

生物资产应分为消耗*生物资产和生产*生物资产。消耗*生物资产是指将收获为农产品或为出售而持有的生物资产,如玉米和小麦等庄稼、用材林、存栏待售的牲畜、养殖的鱼等。生产*生物资产是

指消耗*生物资产以外的生物资产,如产畜、役畜、经济林木等。生产*生物资产应进一步划分为成熟生产*生物资产和未成熟生产*生物资产。成熟生产*生物资产是指那些进入正常生产期,可以多年连续收获产品或连续提供劳务(服务)的生产*生物资产。

详见<农业企业会计核算办法>财会[2004]5号。

第六章负债管理

6。1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付帐款、应付*、应交税金,其他应付款以及预提费用等。

6。2企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应及时将*等有关单据送交财务部门,以便及时处理帐务,正确体现企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第七章成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第八章收入、利润和税金的管理

8。1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

8。2收入应分类核算,根据要求编制毛利率分析,以便领导决策。

8。3利润总额可按以下公式计算

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-主营业务税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金及附加

8。4企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

第九章财务报表、会计科目和*的管理

9。1根据会计工作一致*和可比*原则,本公司结帐时间为每月最后一天下午6:00为结帐时间,资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门,节假日顺延。

9。2公司所有购进货物,原则都须取得*。

9。3销货*(含普通*、增值税专用*、发货通知单)要有专人到税务机关领取。*、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关*的登记制度,严禁向非购货单位开具*。

第十章会计档案管理

10。1本企业要搞好会计档案的管理工作,财务部门应于次月中旬将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。

10。2企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续。 10。3 企业财务人员、保管员、调动工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的连续完整。

10。4 会计档案的保管年限:会计凭证类15年;总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年,年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十一章罚则

相关人员如违反相关条款,应根据情节轻重进行处罚。

第十二章附则

12。1本管理制度自总经理批准公布之日起执行,不完善之处另行文补充规定,凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。 12。2本管理制度由公司财务部负责解释。

2011-10-10