员工借款700元,管理费用757,销售费用907,怎么做分录,谢谢大家!

写范文发表于:2019-12-10 18:13:56

话题:小规模纳税人收到刻*的普通*,应该怎么做分录

问:收到刻*的普通*,不含税额757.28元,税额22.72元。

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推荐回答:借:管理费用--办公费 780,贷:现金 780 望采纳

 

第2篇:销售费用

销售费用、财务费用以及管理费用各包括哪些内容 销售费用是企业在销售过程中所发生的费用;财务费用是企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用;管理费用是企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用。三者都属于期间费用,通过下述文字来具体了解销售费用、财务费用以及管理费用各包括哪些内容:

一、计入到销售费用的内容主要包括:

销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 购进商品过程中发生的运杂费不计入销售费用,应计入存货成本。 销售部门发生的固定资产修理费计入销售费用。

在商品销售过程中发生的广告费、展览费、运输费应该计入销售费用。 企业发生的专设销售机构的相关费用应计入销售费用。

二、管理费用的核算内容:

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

企业合并发生的直接相关费用,也在[管理费用"科目核算。

商品流通企业管理费用不多的,可不设置[管理费用"科目,而将应核算内容并入[销售费用"科目核算。

企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员*、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等在实际发生时,借记[管理费用(开办费)"科目,贷记[银行存款"等科目。

三、财务费用的核算内容:

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣、未确认融资费用摊销、分期收款销售方式下[未实现融资收益"的摊销等。

购建或生产满足资本化条件资产发生的应予资本化借款费用,在[在建工程"、[制造费用"等科目核算,不在[财务费用"科目核算。

同时,大家还应该清楚:期间费用是指那些不能直接归属于某个特定产品成本的费用。这些费用确实为赚取利润而发生,但又与特定的收入没有直接关系,因此,它被认为是为赚取整体收入而发生,应该在发生的当期计入损益。

 

第3篇:2、销售费用

销售费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭*完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭*按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)--→编制记账凭*

借:营业费用-相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款 --→涉及现金的凭*传出纳岗,不涉及现金的凭*传主管岗复核

注:(1)非**费用支出原则上须取得税务局监制的*或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

(2)保*凭*及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭*大小为度,不能带有订书钉。

(3)费用审核依据<2001年费用控制办法>、<差旅费开支范围及标准>、<通讯费管理办法>等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭*时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭*编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭*,待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭*完整、合法、金额正确--→审核原始凭*粘贴规范--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭*

借:营业费用--相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款 --→涉及现金的凭*传出纳岗,不涉及现金的凭*传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告--→审核*合法--→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭*

借:固定资产--相关明细科目

贷:现金 --→传出纳岗

注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。

(2)记账凭*摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同--→审核是否附合法收据--→审核签字手续是否完备--→编制记账凭*

借:营业费用--房租\仓租\区域房租(部门专项)

贷:现金 --→传出纳岗

4、运费

审核运输*合法,金额正确--→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输*附在同一张支出*单上(以别针

或回形夹住,无需粘贴和复印)-→审核审批手续是否完备--→编制记账凭*

借:营业费用--运费-市外运费\市内运费 (部门专项)

应交税金--应交增值税-进项税

贷:现金 --→传出纳岗

注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输*上须标注凭*号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告--→审核签字手续完整--→编制记账凭*

借:营业费用--途损(专项)

贷:应收账款

注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效*。

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。

(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况--→审核策划部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项目--→审核广告合同、*、照片等--→审核传主管岗复核

(3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料--→审核原始凭*完整、合法*--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭*

借:营业费用-推广会(部门专项)

贷:现金/其他应收款 --→分品种登记手工账--→涉及现金的凭*传出纳岗,不涉及现金的凭*传主管岗复核

注:(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

(四)管理*工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与年度费用控制计划的制定。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。