发行人内部管理和控制措施是否存在漏洞,内控措施是否有效

写范文发表于:2016-09-14 03:43:14

话题:内部控制评价的方法

推荐回答:从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。 企业内部控制的另一种思路和方法不是从控制到风险,而是从风险到控制,即从内部控制相关目标实现的风险到内部控制。首先,要评估相关目标实现的风险;...

发行人内部管理和控制措施是否存在漏洞,内控措施是否有效

话题:对计算机会计系统进行审计的方法

问:对计算机会计系统进行审计的方法

推荐回答:反馈信息及控制措施是否有效和流程图的标注是否正确等...(2)实际执行的控制措施没有在内控制度中进行描述 ...很少能够对内部控制进行有效的审计,漏洞较多,不足以...

话题:怎样建立中小企业内部控制制度

问:求高人列个提纲,关于内部控制制度的案例,一定要案例,多几个,发我邮...

推荐回答:上海某制*公司企业内部控制制度 名词解释 内部控制: 是指单位为了保证各项业务活动的有效进行,确保资产的完整,防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法 措施和程序。 预算控制: 一般为人们称之为预...

话题:如何提升公司内控管理

推荐回答:提高企业内部控制有效*的措施内部控制规范及其指引,基本涵盖了企业运营的各个领域、各项业务和事项,为企业制定和实施内控体系提供了具体的参考。然而,内部控制的关键不在设计,而在于执行。因此,如何全面落实整个内控体系成为下一步工作...

话题:货币资金内部控制的主要内容有哪些?

推荐回答:《企业内部控制规范》指引第六号——资金活动,关于资金营运活动: 企业资金营运内部控制的主要目标是:第一,保持生产经营各环节资金供求的动态平衡。企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节,做到实物流和资金流的相互协调、资金收支...

话题:如何加强企业内部控制措施

推荐回答:企业内部控制应当遵循全面*、重要*、制衡*、适应*和成本效益原则制定。对企业的所有业务重新树立,优化内部环境,搞好风险评估,加强控制活动,确保信息畅通,强化内部监督,促进企业实现发展战略。 1、完善制度建设、实施内部控制。以《企...

话题:如何解决内控机制不健全,管理不规范的问题

推荐回答:转载以下资料供您参考: 企业内部控制问题是广为理论界和实务界所关注的话题, 只有不断完善和加强我国企业内部控制制度,才能提高国内企业竞争力,才能解决国内企业持续发展的问题。本文从企业外部环境的建设和内部控制的加强两方面入手,对如...

话题:货币资金内部控制管理的关系

推荐回答:货币资金是企业资产中流动*很强的一种资产,是企业进行生产经营活动不可或缺的条件,贯穿经济活动的全过程,其在流动和周转中实现增值和效益。因此,建立健全货币资金内部控制体系,合理和有效地使用资金,显得非常重要。 资金是企业生存与发展...

话题:企业内部管理出现漏洞谁来承担责任

推荐回答:首先是企业负责人承担主要责任。企业内部管理出现漏洞,表明企业的内部控制是有问题的,一把手当然要首先挑起担子来;采取相应的防范措施,将风险控制在最低水平。 其次是违反公司制度的单位或个人。其应对自己所造成的损害和损失进行弥补和赔偿...

话题:如何加强企业内部管理,建立健全内控制度?

推荐回答:【摘要】加强企业内部管理,建立健全内控制度,是企业自身的需要,也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况,制定满足管理需要的内部控制制度,并加以严格遵循实施,才能持续、稳定、健康地发展。 根据《中华*共和国会...

 

第2篇:内部控制下房地产公司合同管理措施

房地产公司合同管理是房地产公司内部控制的主要内容,对房地产公司的战略制定和发展具有重大的影响意义.下面是小编搜集整理的相关内容的论文,欢迎大家阅读参考。

【摘要】近年来,随着我国经济发展的速度越来越快,房地产事业也得到了迅猛发展,要想在激烈的市场竞争中立于不败,内部控制被越来越多的房地产企业重视起来,而房地产企业工程建设和管理较为复杂,随着房地产事业的快速发展,工程建设和管理凸显的问题也较为明显,要想做好房地产企业的内部控制,管理好房地产企业,合同管理便显得尤为重要。

【关键词】内部控制;房地产;合同管理;方法

一、引言

房地产公司合同管理是房地产公司内部控制的重要内容。本文就内部控制下的房地产公司合同管理方法为主题,分别从房地产公司合同管理常见的问题以及完善房地产公司合同管理方法两个角度进行分析,希望可以对我国房地产事业的发展起到一定的帮助作用。

二、房地产公司合同管理常见的问题

(一)合同订立缺乏严格的审核程序,导致合同内容出现问题

目前,我国的经济发展速度越来越快,房地产行业更是如火中天地发展着。房地产公司的每一项业务都离不开经济合同,每一份合同都和房地产公司的经济利益有很大的联系,而近几年房地产市场比较火爆,企业利润可观,一部分房地产公司往往忽视合同的管理,觉得合同管理不是公司的重要经济行为。殊不知合同一旦出现了问题,会给企业带来无法挽回的损失,对一些小企业甚至会出现灭顶的灾难,究其原因,主要是合同管理不到位,在合同订立方面是由于缺乏严格的审核程序,具体工作人员忽视合同中的一些细节问题,而导致合同内容不严谨、合同条款不合理造成的。

(二)合同执行过程中监管不到位,导致合同执行不力

在合同的执行过程中必须要有一些必要的监管行为,这样才可以保证合同的顺利执行,也可以降低房地产公司的风险。在实际工作中,有许多的房地产公司往往会忽视对合同执行的监管工作或者监管不是非常完善和科学。这样一来容易造成合同执行不力,甚至出现合同违约的现象,给公司造成不必要的损失,所以,企业应当明白合同的执行并不是一个人或是一个部门的事情,在监管的过程中需要许多的部门一同来完成,这样才可以保证合同及时有效地执行,确保公司的经济利益不受损失。

(三)对合同管理缺乏正确的认识

由于合同的内容不够严谨曾给某些房地产公司造成非常严重的麻烦,许多房地产公司也都予以借鉴,大多都提高了对合同制定的重视程度,但是大多数房地产企业尤其是一些小型房地产企业,在合同制定并签订结束之后便认为结束了,对合同后期的管理没有统一的管理流程,仅仅只是将合同交给相关的人员,对合同未执行完毕的一些细节没有后续跟进,更没有对合同进行复审的环节,这样除了制定和签订的人员之外,其他工作人员对合同的内容并不是很了解,很容易导致合同未执行完毕的部分出现拖拉、甚至违约现象,给企业造成不必要的损失。

三、完善房地产公司合同管理的方法

(一)建立起一套完善的适合本公司的合同管理制度

在内部控制下的合同管理部分,房地产公司需要根据国家相关法律法规的引导,并结合企业自身的特点和战略目标,制定一套合理的适合自己的合同管理制度。合同管理制度对合同涉及的各部门职责要有明确的规定,对合同制定、签订、执行及后续管理各环节均要有详细明确的规定,做到合同制定前、制定中、制定后均要有相应的监督机制,切实维护企业经济利益不受损失。

(二)设立规范的组织机构

房地产公司要想管理好经济合同需要建立规范的组织机构。首先,需要对相关员工进行必要的培训工作,要让他们在思想上对合同管理的工作加以重视;其次,需要建立一个专门的部门对合同进行严格管理,合同管理部门的人员必须是能力强、素质高、经过*培训的员工;最后,需要根据房地产公司的具体情况来制定合同管理体系,使企业的合同管理制度更加完善。

(三)加强对合同各个环节的监督管理

房地产企业想要加强对合同的管理,就必须加强合同各阶段的审核监督工作。

1.加强合同制定前的管理。首先需要对制定合同的规范非常熟悉,对合同的订立内容充分了解;其次,了解合同对方的各方面情况,确保对方当事人具备合同履约能力;另外,对于涉及*技术或法律关系复杂的合同要组织法律、技术及相关人员参与谈判。

2.对合同制定中的监督,要对合同的细节部分加以重视,防止在合同中出现漏洞,给企业造成不必要的损失。在这个环节要严格按照企业合同签订程序进行,相关部门及人员对合同按程序进行审核,特别注意合同的主体、内容和形式是否合法,合同内容是否符合企业的经济利益,合同各项条款是否签订明确等。

3.合同履行过程中的监督及控制。一是如果在合同履行过程中发现条款有误、对方有欺诈行为,或国家政策变更、市场变化等客观情况发生,可能或已经对企业经济利益造成不利影响时,应及时按程序上报并和对方协商变更或解除合同事宜。二是合同履行中有纠纷的,及时安排相关部门及人员与对方协商解决,协商无法解决的按约定选择仲裁或诉讼。三是加强合同登记的管理和监督,定期对合同进行统计、登记和归档,详细登记合同的订立、履行和变更情况。另外,定期将相关员工集结起来,让他们总结在此段时间内合同各环节所遇到的问题和不足,并确定改进方案,防止以后出现同样的问题。

四、结束语

随着房地产行业的快速发展,企业管理方面便会出现各种各样的问题,比较重要的一点就是合同管理问题。本文以内部控制下的房地产公司合同管理方法为题,分别从房地产公司合同管理常见的问题以及完善内部控制下的房地产公司合同管理方法两方面进行分析,提出了一些对房地产公司来说相对适用的方法,希望可以为一些房地产企业加强合同管理方面有所帮助,从而达到提高房地产公司的经济效益以及社会效益的目的。最后,衷心的祝愿房地产行业能够顺利发展,再上一个新的台阶。

参考文献

[1]余宜林,张海东.合同管理在施工企业中的重要地位[J].交通标准化.2004(10).

[2]邓亚吴,张涛.基于VaR方法对房地产公司样本数据的建立[J].智富时代.2015(S1).

[3]沈健.除了执行,我们还缺什么?———谈房地产公司“战略”与“执行”的关系[J].宁波经济(财经视点).2005(10).

 

第3篇:浅析加强企业内部会计控制措施

摘要:加强企业内部会计及与会计相关业务的控制,形成完善的内部牵制和监督制约机制,以堵塞漏洞、消除隐患,保护财产安全,防止舞弊行为,是促进企业经济活动健康发展的重要措施。

关键词:企业会计内部控制原则内容提升措施

0引言

加强科学管理,建立和健全内部会计控制制度,建立适应社会主义市场经济条件下企业自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的运行机制,已经成为企业发展与壮大的必要条件。内部会计控制是现代企业不可缺少的一种有效的管理手段,而我国企业在这方面却是最薄弱、不被重视的。

1企业内部会计控制的原则

内部控制的目标是比较广泛的,就内部会计控制而言,“基本规范”主要围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行等规定了三项基本目标,具体包括:“规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护企业资产的安全、完整;确保国家有关法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行。”“基本规范”规定,各企业建立并实施内部会计控制体系,应当遵循六项基本原则:一是合法*原则,即:内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范,以及企业的实际情况;二是有效*原则,即:内部会计控制应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力;三是全面*原则,即:内部会计控制应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;四是不相容职务相分离原则,即:内部会计控制应当保证企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;五是成本效益原则,即:内部会计控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果;六是适时*原则,即:内部会计控制应随着外部环境的变化、企业业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。遵循这些基本原则,内部会计控制才能落到实处,不摆花架子、走过场、流于形式。

2内部会计控制制度的主要内容

企业内部会计控制制度相对薄弱,所以应做好以下几个方面:

2.1会计人员素质控制制度。企业内部会计控制制度的实施是否有效,关键在于会计人员的业务素质和职业道德水平,否则即使内部会计控制制度本身是完善的,也可能因会计人员的粗心大意,判断失误等而失败,因为内部会计控制要通过人的执行才能发挥作用。

2.2经济合同管理控制制度。良好的信誉是企业得以发展的基础,合同是信用的表现形式。公司所有合同的签订,尤其是购销合同的签订应严格按照《合同法》的有关规定执行,避免出现争议合同、合同违约以及不规范签定的合同给企业带来的经济损失。会计人员一定要监督合同的执行情况,保证合同及时、有效的执行。

2.3内部成本控制制度。成本费用的正确与否,直接影响企业的决算,影响企业的利润情况。所以企业应本着勤俭办厂,从严管理的原则,规定成本开支范围和费用开支标准,以便正确核算成本费用。

企业的预提费用和预提标准,可根据自身情况确定,报董事会备案。预提数额和实际数额发生差异时,应及时调整,多提数额应在年终冲减成本,需要保留余额的,应在财务年度报告中予以说明。

2.4会计稽查和复核控制制度。检查人员要明确责任,具体分工,定期和不定期的进行抽查或全面检查。会计凭证、会计账簿和会计报告的检查,财产物资进出库手续的检查,账账、账证、账表是否相符的检查,都要核对准确,正确无误,如有问题,应及时处理解决。

2.5会计档案管理控制制度。各公司对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,应当建立档案,妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法,应按*财政部门会同有关部门制定的规定执行。公司保存的会计档案应积极为本公司提供利用,向外企业提供利用时,档案原件原则上不得借出,如有特殊需要,须报上级主管企业批准,但不得拆散原卷册,并应限期归还。会计档案保管一定要重视,千万不能掉以轻心。