借:应收账款贷:预收账款 这样做分录对吗

写范文发表于:2018-02-25 09:32:04

话题:有一个企业向外出口,会计分录是借方:预收账款,贷方...

推荐回答:不对。看都看不懂是什么意思。 问题补充: 预收货物; 借:银行存款 贷:预收账款 出口机器设备: 借:应收账款 贷:主营业务收入——出口货物 支付海运费; 借:销售费用——海运费 贷:预收账款 结算货款; 借:预收账款 银行存款 贷:应收账款 预...

话题:预收账款借方有余额,为什么

问:不懂为什么预收账款的余额怎么会在借方呢,别人给了5000,就发5000的货...

推荐回答:1、这种情况一般是不用调正的,余额在借方就是应收账款了。如果编制资产负债表的话,“预收账款”科目借方余额,应填入“应收账款”项目内。 2、在账务处理的过程中: (1)先暂时挂账,然后,查找原因。如果属于记账错误,可以冲销、调整相关的会计...

话题:我公司上个月收到对方的20万承兑汇票,但未开*...

问:我公司上个月收到对方的20万承兑汇票,但未开*,当时我做的会计分录...

推荐回答:正确的 其实可以等到*开出来做一步也行

话题:借:应收账款 贷:预收账款这样的备抵账户可以...

推荐回答:貌似分录有误,应该是借:预收账款 贷:应收账款笑望采纳,谢谢!

话题:借:应收账款贷:预收账款 啥意思这分录

推荐回答:借:应收账款贷:预收账款 ,这分录是调账,从预收调到应收账款。

话题:怎么把预收借方的金额弄平了,有人说借:应收账款 ...

问:现在有销售收入134188.04 销项税22811.96,其中a公司本来在账面上有预收...

推荐回答:1、因为做报表时预收账款借方要合计到应收账款项目里,所以一般来说为避免多头挂账,不建议做调整分录 借:应收账款 贷:预收账款 2、预收账款借方是对方欠你钱,你理解反了。

话题:关于应收预收问题:既有应收余额又有预收余额,...

问:之前的会计遗留问题,最后的账簿上同一家公司,既有应收余额又有预收余...

推荐回答:分录为:借预收账款,贷方应收账款 摘要:调整往来账户,不需要附上原始凭证,也可以做一个会计说明,内容就是:原先应收多少、预收多少,调整后应收多少就行了。

话题:1、借:预收帐款 贷:应收帐款 2 借:其他应付款 ...

推荐回答:我对第一个分录的理解:在这之前应该有分录 借:银行存款 贷:预收账款 ,在这之后实现收入之后应该做而没有做 借:预收账款 贷:主营业务收入。到月末再做的对冲:借:预收账款 贷:应收账款。我是个初学者,对于第二个分录暂时还没理解!

话题:企业做帐 借:应收账款贷:预收账款 怎么理解?

问:但并不是该客户应收账款贷方有余额,预收账款借方有余额的调整

推荐回答:涉及应收账款预收账款科目的账务: 之前收到的部分货款,对方未要求开*,未作收入处理,分录: 借:银行存款或现金 贷:预收账款 现在对方要求开全额*,再支付余款 借:应收账款 借:预收账款 贷:主营业务收入 以上的分录:借:应收账...

话题:为什么销售时做分录为借:预收账款,贷:主营业务...

推荐回答:原因有两个 1、说明该客户有预先支付货款,这个分录是冲销之前的帐务。 2、在财务软件里,启用了销售模块,做了销售受控。系统完成销售业务时,只能使用转账凭证,不能使用收、付款凭证,所以要在预付账款科目里过一下。

 

第2篇:会计资格考试:预收账款与应收账款的不同

预收账款是企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同,预收账款所形成的负债不是以货币偿付,而是以货物偿付。下面瑞文网小编为大家分享了会计资格考试:预收账款与应收账款的不同。

预收账款和应收账款的区别:

1、应收账款是资产类科目。

应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

2、预收账款是负债类科目。

预收账款指企业按照合同规定,向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款,应作为企业的一项负债。

3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款,先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销,销售的时候借记“应收账款”贷记“主营业务收入、应交增值税”,收款的时候,借记“银行存款”,贷记“应收账款”,如果已售出商品还没收到钱,计入应收账款的借方。虽然应收账款和预收账款的*质不一样,但是他们核算的都是销售业务,而且收钱时都是贷记“应收和预收”,发货时都是借记“预收和应收”所以借贷方核算的内容是一致的。

4、应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产。

5、预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说,是一项负债。(也就是说在符合销售商品,提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。

预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目在进行设立时,应该从企业的角度出发,严格按照合同的要求以及规定向购货人来进行收取相应的款项,通常可以向购货人收取预收帐款,同时可以按预收帐款来进行财务核算,可以把会计帐户的设立写在购货合同上面。

 

第3篇:内部应收账款与应付账款抵销分录的思考

【摘要】在资产负债表上设置“坏账预备”项目与不设置“坏账预备”项目的情况下,母公司编制合并报表时,对于内部应收账款与应付账款项目相互抵销时的抵销分录存在着较大的差异*。本文就这一题目进行回纳总结,并结合实例分情况进行探析。

【关键词】合并报表;抵销分录;回纳总结

一、个别资产负债表上设置“坏账预备”项目的情况

(一)回纳类型

1.当年发生当年编制合并报表时

第一年:假设内部应收账款为a,计提坏账预备的比例为5‰。

(1)假如收款企业没有计提坏账预备,其抵销分录有一笔。

借:应付账款a

贷:应收账款a

(2)假如收款企业计提了坏账预备,其抵销分录有两笔。

1)借:应付账款a2)借:坏账预备a×5‰

贷:应收账款a贷:资产减值损失a×5‰

2.连续年度编制合并报表时

第二年:假设内部应收账款为am,计提坏账预备比例仍为5‰。

(1)假如收款企业没有计提坏账预备,其抵销分录仍为一笔。

借:应付账款am

贷:应收账款am

(2)假如收款企业计提了坏账预备,其抵销分录有三笔。

1)借:坏账预备a×5‰

贷:未分配利润——年初a×5‰

2)借:应付账款am

贷:应收账款am

3)借:坏账预备m×5‰

贷:资产减值损失m×5‰

第三年:假设内部应收账款为am-n,计提坏账比例为5‰

(1)假如收款企业没有计提坏账预备,其抵销分录还是一笔。

借:应付账款am-n

贷:应收账款am-n

(2)假如收款企业计提了坏账预备,其抵销分录有三笔。

1)借:坏账预备(am)×5‰

贷:未分配利润——年初(am)×5‰

2)借:应付账款am-n

贷:应收账款am-n

3)借:资产减值损失n×5‰

贷:坏账预备n×5‰

第四年:

(1)假设内部应收账款为am-n时,抵销分录有两笔。

1)借:坏账预备(am-n)×5‰

贷:未分配利润——年初(am-n)×5‰

2)借:应付账款am-n

贷:应收账款am-n

(2)假设内部应收账款为am-nR时,抵销分录有三笔。

1)借:坏账预备(am-n)×5‰

贷:未分配利润——年初(am-n)×5‰

2)借:应付账款am-nR

贷:应收账款am-nR

3)借:坏账预备R×5‰

贷:资产减值损失R×5‰

(3)假设内部应收账款为am-n-Q时,抵销分录有三笔。

1)借:坏账预备(am-n)×5‰

贷:未分配利润——年初(am-n)×5‰

2)借:应付账款am-n-Q

贷:应收账款am-n-Q

3)借:资产减值损失Q×5‰

贷:坏账预备Q×5‰

(二)实例分析

甲公司是乙公司的母公司,2006年,甲公司赊销产品一批给乙公司,年底甲公司应收乙公司账款的金额为1000万元,2007年甲公司又赊销产品一批给乙公司,至2007年12月31日甲公司应收乙公司的账款金额为1200万元,2008年甲公司继续赊销产品给乙公司,2008年12月31日,甲公司应收乙公司的账款金额为1100万元,甲公司每年均按年末应收账款5‰的比例计提坏账预备金。要求根据上述资料编制甲公司2006年至2008年合并工作底稿中与内部应收、应付账款及坏账预备有关的抵销分录。

分析过程:

1.2006年:(内部应收账款:a=1000)

(1)抵销分录

借:应付账款1000

贷:应收账款1000

借:坏账预备5(1000×5‰)

贷:资产减值损失5

(2)登记工作底稿(见表1)

应收账款项目合并数=合计数抵销分录借方发生额-抵销分录贷方发生额=10000-1000=0

应付账款项目合并数=合计数抵销分录贷方发生额-抵销分录借方发生额=10000-1000=0