审计报告-医院

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更新:2024-02-24 12:56:45

川方略审字(2010)002号

审计报告-医院

审 计 报 告

乐山市第四*医院:

我们接受委托,于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对乐山

市第四*医院(以下简称贵院)2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计,并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料,这些资料的真实*、合法*、完整*由贵院负责,我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据<*注册会计师审计准则>进行的。在审计过程中,我们结合委托事项的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

乐山市第四*医院系根据乐山市卫生局[乐卫函[2004]191号"<关于成都铁路

分局峨眉铁路医院变更为乐山市第四*医院的通知>,由原[成都铁路分局峨眉铁路医院"变更而来。举办单位:乐山市卫生局;事业单位法人证书号:事证第151100000232号;宗旨和业务范围:为*卫生事业发展服务,呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合*、介入放射、医学检验科;住所:峨眉山市桂花桥;法定代表人:杨尚荣;开办资金:800万元;现有职工444人(其中:在编在职职工174人,离退休人员199

人,聘用职工71人);床位编制数220张。

二、内部控制情况

在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院,以完善贵院的内部控制,保障资产安全,提高资产使用效率。

(一)规章制度

贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度,并于2009年2月汇编成册为<乐山市第四*医院职责制度汇编>,制定的规章制度比较健全、规范,并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位,以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

(二)岗位设置

(1)贵院在计审科下设了审计科,并制定了审计科长及审计人员岗位职责,但无*的专职的内审人员。

(2)贵院设置了*械会计岗位,但归属*剂科管理。

因*品、器械的保管和记账属于不相容职务,建议*械会计应由财务科委派,并对财务科负责。

(三)货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况:

(1)出纳每日收取门诊、住院收入,同时对门诊、住院收入*的金额及单据连号情况进行复核,但无复核签字记录。

(2)贵院货币资金余额较大,应加强*、*的管理,健全货币资金内控制度,确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益,建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

(四)*品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的*品全部实行了招标采购,并与供应单位签订了合同,

价格严格按照*招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的*品,及时与供货商联系,调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账,有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部分惠民捐款专项用于医院的[惠民"工程,但存在以下情况:

(1)未制定*品计量验收制度,原始入库清单上没有实物负责人的确认签字,也未将原始入库清单报送财务科;办理*品入库手续有滞后现象。

(2)*剂科负责*品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因*品的保管和记账属于不相容职务,不应由一个部门全权负责。

(3)未定期盘点*品及器械,对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医*行业的特殊*(如*品保质期),完善*品、器械盘点制度,至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因,分清责任,并按规定报经批准后处理。

(五)固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度,但未得到严格执行,存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产,以及固定资产滞后入帐的情况,修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

(六)*管理

贵院现暂由出纳负责*的管理,不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任*管理员,制定*的印制、领用、核销管理制度,规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定;加强*作废手续、*销号的处理和监督;制定并实施*盘点制度。

(七)会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证,交给会计科长复核,再由会计进行登帐核算,并计提固定

费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况;采用会计政策(如[坏账准备"计提方法的选择)存在前后不一致的情况;固定资产分类较乱,固定资产有滞后入帐的情况;[惠民"对象身份不明确;对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

(一)帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下:

1、收入总额148,433,516。92元,其中:财政补助收入12,569,889。00元、上级补助收入6,900,268。00元、医疗收入67,031,984。96元、*品收入54,803,461。90元、其他收入7,127,913。06元。

2、支出总额127,051,285。67元,其中:医疗支出78,225,379。03元、*品支出48,233,436。37元、财务专项支出81,136。00元、其他支出511,334。27元。

3、收支结余及分配情况

(1)结余情况

2006年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余21,256,367。25元,其中:2006年结余3,850,009。60元、2007年结余9,226,020。38元、2008年结余8,149,134。15元、2009年结余2,568,877。31元,2010年结余-2,537,674。19元。

(2)结余分配情况

2006年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余转入事业基金17,588,339。27元、提取职工福利基金7,571,931。12元、以事业基金弥补亏损2,537,674。19元。

(二)帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日,贵院帐列的财务状况为:

(1)资产总额32,488,492。42元,其中:货币资金7,691,328。16元、应收医疗款

1,652,035。82元、其他应收款159,789。28元、*品446,102。69元(其中:售价923,308。17元,减:进销差价477,205。48元)、库存物资169,235。33元、固定资产22,370,001。14元。

(2)负债总额3,485,754。70元,其中:应付款项1,280,808。08元、预收医疗款153,277。35元、应付社会保障费1,656,747。28元、其他应付款394,921。99元。

(3)净资产总额29,002,737。72元,其中:事业基金2,116,076。77元、固定基金22,370,001。14元、专用基金192,630。86元、待分配结余1,366,228。95元、应计入2006年度的上级补助收入2,957,800。00元。

2、期末财务状况

截止2010年12月31日,贵院帐列的财务状况为:

(1)资产总额63,318,717。31元,其中:货币资金24,732,463。05元、应收在院病人医疗费401,047。94元、应收医疗款净额6,124,969。99元(其中:应收款6,144,443。71元,减:坏账准备19,473。72元)、预付工程款644,315。00元、其他应收款346,643。73元、*品1,137,453。19元(其中:售价1,352,105。91元,减:进销差价214,652。72元),库存物资444,157。46元、待摊费用92,343。37元、待处理流动资产损失-452,350。37元、固定资产29,479,888。13元、在建工程367,785。82元。

(2)负债总额9,509,172。73元,其中:应付款项7,771,017。17元、预收医疗款26,183。78元、应付社会保障费774,971。92元、其他应付款771,739。39元、预提费用165,260。47元。

(3)净资产总额53,809,544。58元,其中:事业基金18,105,101。83元、固定基金29,479,888。13元、专用基金6,175,190。62元,财政补助专项结余49,364。00元。

(四)审计调整情况

本次审计,对[其他应付款"明细科目借方余额13,986。11元进行了重分类,调整计入[其他应收款",调增资产总额13,986。11元,调增负债总额13,986。11元。

三、重要事项说明

(一)贵院按照[乐市国资行[2010]114号"<乐山市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知>,对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理:

1、清理结果:账列金额27,350,627。52元,清理上报金额30,150,037。65元,差额2,799,410。13元,贵院对差异原因作了说明:转制前后执行的会计制度不同;此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况:在用的固定资产22,905,379。19元,未用的固定资产853,279。00元,不需用的固定资产59,961。00元,已坏不能使用的固定资产6,330,968。46元。

3、帐实情况:帐实一致的固定资产25,356,481。70元,有帐无实的固定资产1,994,145。82元(为已坏资产),有物无帐的固定资产2,799,410。13元(为已坏资产)。

前述清理情况,贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委,本次审计未作调整。

(二)截止2010年12月31日,贵院账列[待处理流动资产损失"-452,350。37元,系*品累计盘盈,现正报批中,本次审计未作调整。

四、审计意见

我们认为,除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外,截至2010年12月31日止,经审计调整后,贵院按<事业单位财务规则>和<医院会计制度>反映的收支情况及财务状况为:

(一)收支情况

1、2006年1月1日至2010年12月31日,贵院实现收入148,433,516。92元,其中:2006年度收入21,828,315。05元、2007年度收入29,224,152。93元、2008年度收入37,688,715。30元、2009年度收入32,427,890。81元、2010年度收入27,264,442。83元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日,贵院发生支出127,051,285。67元,其中:2006年度支出17,928,941。45元、2007年度支出19,998,132。55元、2008年度支出

29,463,081。15元、2009年度支出29,859,013。50元、2010年度支出29,802,117。02元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余21,256,367。25元,其中:2006年度结余3,850,009。60元、2007年度结余9,226,020。38元、2008年度结余8,149,134。15元、2009年度结余2,568,877。31元、2010年度结余-2,537,674。19元。

(二)财务状况

截止2010年12月31日,贵院财务状况为:

1、资产总额63,332,703。42元;

2、负债总额9,523,158。84元;

3、净资产总额53,809,544。58元,其中:事业基金18,105,101。83元、固定基金29,479,888。13元、专用基金6,175,190。62元、财政补助专项结余49,364。00元。

(三)财务状况变动情况

2006年1月1日至2010年12月31日,贵院财务状况变动情况如下:

1、资产总额增加30,844,211。00元,其中:货币资金增加17,041,134。89元、应收在院病人医疗费增加401,047。94元、应收医疗款增加4,472,934。17元、预付工程款增加644,315。00元、其他应收款增加200,840。56元、*品增加691,350。50元、库存物资增加274,922。13元、待摊费用增加92,343。37元、固定资产及在建工程增加7,477,672。81元;

2、负债总额增加6,037,404。14元,其中:应付款项增加6,490,209。09元、预收医疗款减少127,093。57元、应付社会保障费减少881,775。36元、其他应付款增加390,803。51元、预提费用增加165,260。47元;

3、净资产总额增加24,806,806。86元,其中:事业基金增加15,989,025。06元、固定基金增加7,109,886。99元、专用基金增加5,982,559。76元、财政补助专项结余增加49,364。00元。

附:

1、乐山市第四*医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出总表

2、乐山市第四*医院2010年12月31日资产负债表

3、乐山市第四*医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出明细表

4、乐山市第四*医院2010年12月31日资产负债明细表

5、乐山市第四*医院2010年12月31日固定资产明细表

四川方略会计师事务所 *注册会计师:

有限责任公司 成 志 勇

*·四川·乐山 *注册会计师: 陈 平

报告日期:二零一一年一月十日

第2篇:医院审计报告

医院审计报告

为加强财务管理,合理使用资金。医院组织有关人员于20xx 年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下:

一、审计情况:

1、年末总收入285万元,全部为医疗收入。

门诊收入231万元,其中:挂号收入3。1万元、诊察收入2。5万元、检查收入39。4万元、化验收入40。1万元、治疗收入53万元、收入*品92。9万元。

住院收入51万元,其中:床位收入4。1万元、诊察收入1。8万元、检查收入5。2万元、化验收入1。7万元、治疗收入16万元、手术收入

8。2万元、*品收入14万元。

2、年末总支出267。4万元,其中:医疗业务成本31万元,其他支出236。4万元。

总支出中:人员经费122万元,其中:基本*91万元、绩效*31万元。

3、年末总资产133。8万元。

流动资产21。8万元,其中:货币资金10。5万元、应收帐款

6。7万元、存货4。6万元。

固定资产112万元。

固定资产原值118。1万元、累计折旧6。1万元。

固定资产净值112万元。

4、负债及所有者权益133。8万元,其中:流动负债116。2万元(应付帐款31。6万元、其他应付款84。6万元) 、所有者权益17。6万元。 未分配利润17。6万元。

5、全年总诊疗人次数14367人,其中:门诊14152人、住院215人。

6、全年*品采购入库合计金额89。1万元,全年购入设备3。2 万元。

二、审计评价

审计结果表明,医院实行[统一领导、集中管理"的财务管理体制,能够较好地合理编制预算,真实反映财务状况,依法组织收入,努力节约支出; 加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实施绩效考评,提高资金使用效率; 加强资产管理,加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

设备购入合同、安装、验收手续齐全,设备采购的付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。全年*品采购合同、验收、入库手续齐全,*及时准确,付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。

三、审计发现的问题

1、医院制定了财务管理、*品采购验收等相关管理规章制度,但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

2、预算分析仅限于财务数据对比,缺乏业务部门的参与,缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等,由此造成预算执行随意*大,医院资金运营效率较低。

3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作,但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

四、审计建议

1、进一步加强医院预算管理,业务部门参与财务预算,充分进行各项数据分析对比,提高医院资金运营效率。

2、健全完善相关管理制度,提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中,科室采购申请论证及市场调查环节的实施,资料整理保管完整。

3、进一步完善*品库存设施,以确保库存*品质量。

xxxx 学院附属医院审计小组

日期

第3篇:医院评审工作总结报告

xxx县等级医院评审工作的总结报告

xxx市卫生局中蒙医科:

为了进一步完善医院管理体制,提高服务质量,遵照中医*管理局下发的《中医医院分级管理办法与评分标准》,对旗蒙医院等级评审工作进行了自查自评工作,现将有关工作总结报告如下:

一、基本标准部分

基本标准共100分,通过自评能达到72.5分未达村准的有①门诊蒙医治疗率;②病房蒙医治疗率;③饮片种数;④蒙*占*品收入比例等。[()文章-找文章,到()]

二、分等标准部分

分等标准1000分,目前能达到905.85分,未达标的有①人事科、设备科、保卫科、内窥镜室、统计室、计划生育门诊、食疗营养室等科室无明显标识;②医疗和行政划分不合理;③人员结构不符合标准,医护比例倒置,医师41%(28%—30%),护士33%(36%—40%);④病历书写不符合要求,除内科其它科室均写西医病历,病历格式尚可,内容上上级医师查访记录内容简单,指导力度不够;⑤门诊病历数量不多,完成不及时,处方书写质量欠佳,如:*品剂量不准,*品名称不全,剂型不清,字迹不工整等;⑥门诊病房蒙医治疗率均不符合要求,病房52.8%,门诊49.4%;⑦急诊、急救设备不全,护理未开展辩证施护;⑧*剂科、制剂室规模不符合要求,设备不符合标准,无病房*房,现有*房面积不符合标准,饮片蒙成*品种数不条例要求,蒙成*销售量不符合要求;⑨科教没有近三年的获奖科研成果,建立图书室,*人员发表论文数量不多;⑩档案需微机管理;⑾需填补心脏除颤,心电监护等设备;⑿医学心理咨询等方面。

总体来讲,无论从基本标准还是分等标准,基本达到了“二甲”条件,但还需在今后的工作中加以完善和补充,在此基础上采取更有力的措施,加快“二甲”进程,边申报边改进,通过有效整改弥补措施,纠正差异补漏,以优异成绩迎接任期评审。